Проводки по аренде
Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.
Общий учет затрат на аренду
Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия). При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.
На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы:
- По дебету:20, 26, 23, 25, 44, 29, по кредиту — счет 60.
Оплата:
Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:
- Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
- Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.
Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.
Пример:
Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.).
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
26 | 60.01 | Начислена арендная плата | 36 000 | Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура |
60.01 | 51 | Перечислены деньги арендодателю | 36 000 | Платежное поручение исх. |
19 | 60.01 | Учтен НДС по аренде | 5492 | Счет-фактура |
68 НДС | 19 | Возмещение НДС | 5492 | Счет-фактура |
Учет улучшений
Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д. Их подразделяют на:
- Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
- Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).
Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.
Расходы на неотделимые улучшения учитываются:
- по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.
Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие
к учету отражается записью:
- Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).
По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:
Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).
В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:
Пример:
Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы. Сумма затрат составила: материалы 273 525 руб. (НДС 41 724 руб.), услуги организации, выполняющей ремонт – 120 000 руб. (НДС 18 305 руб.).
На какой счет отнести аренду помещения
Арендная плата по договору составляет 65 000 руб. в месяц (НДС 9915 руб.). Срок использования помещения после ремонта – 18 месяцев. Амортизация составляет 5280 руб. в месяц.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
26 | 60.01 | Начислена арендная плата за помещение | 65 000 | Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура |
60.01 | 51 | Перечислены деньги арендодателю | 65 000 | Платежное поручение |
19 | 60.01 | Учтен НДС по аренде | 9915 | Счет-фактура |
68 НДС | 19 | Возмещение НДС | 9915 | Счет-фактура |
08 | 10.01 | Отражены расходы на материалы на неотделимые улучшения | 273 525 | Товарная накладная |
08 | 60.01 | Отражены расходы на услуги строительной организации на неотделимые улучшения | 120 000 | Акт выполненных работ |
19 | 68 НДС | Учтен НДС со стоимости улучшений | 60 029 | Счет-фактура |
68 НДС | 19 | НДС принят к вычету | 60 029 | Счет-фактура |
20 | 02 | Ежемесячная амортизация ОС | 5280 | Бухгалтерская справка |
02 | 01 | Списана амортизация за весь период использования помещения | 95 040 | Бухгалтерская справка |
01 | 01 | Списана первоначальная стоимость улучшений | 393 525 | Бухгалтерская справка |
91.2 | 01 | Списана на расходы остаточная стоимость улучшений | 298 425 | Бухгалтерская справка |
91.2 | 68 НДС | Начислен НДС на остаточную стоимость улучшений | 45 532 | Бухгалтерская справка |
Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства: Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:
- Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
- Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
- Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
- Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
- Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.
Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.
Бухгалтерские проводки по операциям аренды
Проводка выполняется ежемесячно.Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Рассмотрим это на предыдущем примере:
- Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;
- Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
- Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
- Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
- Дт 68 Кт 19 = 1000 – НДС, относящийся арендной плате за месяц.
Последующий выкуп арендуемого имущества При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта: Дт 76 Кт 51. После того объект принимается на баланс. Все расходы, связанные с поступлением такого имущества, необходимо отразить на счете 08.
Некоторые бухгалтерские проводки для арендодателя
Например, предприятие подписало договор о сдаче своего оборудования в аренду сроком на 12 месяцев, в соответствии с которым арендная плата составляет 72000 рублей за весь период (в т.ч. НДС 12000 рублей). Арендатор перечислил всю сумму единоразово на расчетный счет собственника при передаче оборудования в аренду. Арендодатель в бухгалтерском учете должен выполнить следующие проводки:
- Дт 51 Кт 76 = 72000 – получено на расчетный счет за аренду;
- Дт 76 Кт 68 = 12000 – начислен НДС, подлежащий уплате с арендной платы, перечисленной наперед;
- Дт 76 Кт 98 = 60000 – отражена сумма дохода по аренде, полученная наперед;
- Дт 98 Кт 90 = 5000 – на сумму выручки от предоставления оборудования в аренду. Проводка выполняется ежемесячно на протяжении срока аренды;
- Дт 68 Кт 76 = 1000 – на сумму восстановленного НДС.
Учет аренды помещения в 1с бухгалтерия 8
Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:
- Можно самостоятельно оценить имущество.
За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.
Аренда помещений в бухгалтерском учете
Внимание
Источник: https://buh-experts.ru/provodki-po-arende/
Бухгалтерские проводки по операциям аренды
В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.
Что арендуем?
Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.
Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.
Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:
Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:
- Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
- Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
- Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
- Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
- Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.
Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.
Аренда: отражаем в учете
Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.
Начисление арендной платы — проводки у арендодателя
Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.
В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Дт | Кт | Описание проводки | Документ |
62 | 90.1 | Отражена выручка от услуг аренды | Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг |
20 (23,25,26,29,44) | 02 | Отражена сумма амортизации по объекту аренды | Бух.справка |
90.2 | 20 (23,25,26,29,44) | Списаны амортизация и прочие расходы по аренде | Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка |
90.3 | 68.2 | Отражен НДС по арендной плате | Счет-фактура выданный |
Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:
Дт | Кт | Описание проводки | Документ |
62 | 91.1 | Отражена выручка от сдачи имущества в аренду | Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг |
91.3 | 68.2 | Начислен НДС с выручки | Счет-фактура выданный |
91.2 | 02 | Списаны затраты (амортизация) объекта аренды | Бух.справка |
51 | 62 | Поступила оплата от арендатора | Банковская выписка |
Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.
Начисление арендной платы — проводки у арендатора
Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:
Дт | Кт | Описание | Документ |
001 | — | Принят объект аренды | Акт приема-передачи, договор |
20 (23,25,26,29,44) | 76А | Начислена арендная плата проводка | Договор, акт оказанных услуг |
19 | 76А | Отражен НДС | Счет-фактура полученный |
68.2 | 19 | Принят к вычету НДС | |
76А | 51 | Оплачена сумма аренды | Платежное поручение |
001 | Объект возвращен арендодателю | Акт приема-передачи |
Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.
Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:
Дт | Кт | Описание | Документ |
76 | 51 | Оплачен выкупной платеж | Договор, платежное поручение |
08 | 76 | Оприходован объект ОС | Договор, акт формы ОС-1 |
19 | 76 | Отражен НДС | Счет-фактура полученный |
01 | 08 | Ввод в эксплуатацию объекта | Приказ руководителя |
68 | 19 | Принят к вычету НДС |
Ремонтируем арендованное имущество
Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.
Ремонт за счет арендатора
Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).
Ремонт за счет арендодателя
Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).
Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskie-provodki-po-operatsiyam-arendyi.html
Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету
Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха – явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему.
Арендная плата: проводки у арендатора
Арендная плата (АП) – одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.
Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счетов расчетов (60, 76). Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по учетной стоимости за балансом.
Отдельно учитывается стоимость коммунальных услуг – их сумма (та, которую уплачивает собственник) возмещается арендодателю на основе допсоглашения. Закрывают эти затраты в бухучете на последнее число каждого месяца. Проводки, сопровождающие операции по аренде у нанимателя следующие:
Д/т | К/т | |
Поступление арендованного объекта в пользование (в оценке по договору) | 001 | |
Начислена плата за месяц | 20, 23, 26, 29, 44 | 76 |
НДС по аренде | 19 | 76 |
Оплата аренды с расчетного счета | 76 | 51 |
Учтен НДС | 68 | 19 |
Начислена сумма платежа по коммунальным услугам | 20, 23, 26, 29, 44 | 76 |
Сумма возмещения по коммунальным услугам перечислена арендодателю | 76 | 51 |
Прекращение аренды – передача объекта собственнику | 001 |
Компания арендует помещение под офис, стоимость аренды в месяц составляет 33 040 руб., в т.ч. НДС 5 040 руб. Размер платежа по коммунальным услугам – 4720 руб., в т.ч. НДС 720 руб. Каждый месяц на протяжении действия договора аренды бухгалтер делает записи:
Д/т | К/т | Сумма | |
Начислена плата по аренде и коммунальным услугам за месяц (28 000 + 4000) | 26 | 76 | 32 000 |
НДС (5040 + 720) | 19 | 76 | 5 760 |
Оплата с расчетного счета | 76 | 51 | 37 760 |
Учтен НДС | 68 | 19 | 5 760 |
Ремонт арендованного помещения: бухучет
Ст. 616 ГК РФ распределяет обязанности по проведению ремонта – капитальный осуществляется за счет арендодателя, текущий – за счет арендатора, если договором не предусматривается иное разделение.
Проводки у арендатора при производстве ремонта за свой счет:
Д/т | К/т | |
Затраты по ремонту | 26, 44 | 60, 76 |
НДС | 19 | 60, 76 |
По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате. Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат.
В этом случае проводки у арендатора будут такими:
Д/т | К/т | |
Затраты по ремонту | 76 (арендодатель) | 60, 76 |
Работы оплачены | 60, 76 | 51 |
Отражена АП | 26,44 | 60 |
НДС по АП | 19 | 60 |
Ст. 623 ГК предусматривает возмещение расходов по капремонту арендатору после окончания срока аренды. Расходы по ремонту арендованного производственного помещения учитываются по дебету счета капвложений (при капремонте).
Капвложения в арендованные ОС зачисляются арендатором в собственные ОС, как фактические затраты, если в договоре не оговорены другие условия. Арендодатель при этом не фиксирует произведенные улучшения в своем балансе до прекращения срока аренды.
Рассмотрим на примере бухучет капремонта в арендованном здании:
Компания ООО «Тур» арендует здание первоначальной стоимостью 20000 тыс. руб., по согласованию с собственником здания (ООО «Лотос»), фирма произвела реконструкцию здания на сумму 1180 тыс. руб. с учетом НДС 180 тыс. руб.
Д/т | К/т | Сумма | |
У ООО «Тур» | |||
Затраты по капвложениям в арендованное имущество | 08 | 10, 20, 44, 60 | 1 000 000 |
Затраты учтены в составе ОС | 01 | 08 | 1 000 000 |
Начислена амортизация на дату завершения срока аренды | 20 | 02 | 100 000 |
У ООО «Лотос» по истечении срока аренды | |||
Стоимость капитальных затрат по акту приемки (1 000 000 – 100 000) | 08 | 60 | 900 000 |
Выделен НДС (900 000 х 18%) | 19 | 60 | 162 000 |
Капитальные затраты увеличили стоимость здания | 01 | 08 | 900 000 |
Арендатору возмещена стоимость расходов (900 000 + 162 000) | 60 | 51 | 1 062 000 |
НДС предъявлен к вычету | 68 | 19 | 162 000 |
Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету у арендодателя
Оформление операции по учету дохода от сдачи имущества в аренду в бухучете арендодателя разнится в зависимости от признания доходов от аренды в структуре обычных видов деятельности или прочих. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя:
Д/т | К/т | |
Аренда, как прочий доход | ||
Отражена передача ОС в аренду | 01/ОС, сданные в аренду | 01 |
Начислена амортизация по переданным в аренду объектам | 91/2 | 02 |
Отражена АП, причитающаяся к получению | 62 | 91/1 |
НДС по АП | 91/2 | 68 |
Поступление платежа от арендатора | 51 | 62 |
Аренда, как основной вид деятельности | ||
Передача объекта в аренду | 01/ОС, сданные в аренду | 01 |
Начисление износа по переданным ОС | 20 | 02 |
Отражены прочие расходы, связанные со сдачей активов в аренду | 20 | 69, 70, 71, 76 |
АП к получению | 62 | 90/1 |
Списана амортизация и прочие затраты по аренде | 90/2 | 20 |
НДС по АП | 90/3 | 68 |
Поступила оплата | 51 | 62 |
Одним из основных видов деятельности фирмы ООО «Троя» является сдача помещений в аренду. ООО «Троя» передало арендатору помещение офиса с ежемесячной арендной платой в сумме 47 200 руб., в т.ч. НДС 7200 руб. Ежемесячное начисление амортизации по объекту – 2300 руб. В бухгалтерском учете фирмы «Троя» будут сделаны следующие проводки:
Д/т | К/т | Сумма | |
Начисление износа по переданному помещению | 20 | 02 | 2300 |
Начисление платежа по аренде | 62 | 90/1 | 47 200 |
НДС | 90/3 | 68 | 7200 |
Списан износ по арендуемому помещению | 90/2 | 20 | 2300 |
Поступил платеж | 51 | 62 | 47 200 |
Если бы сдача ОС в аренду учитывалась в прочей деятельности, то в бухучете бы фигурировали следующие записи:
Д/т | К/т | Сумма | |
Начисление износа по объекту | 91/2 | 02 | 2300 |
Начисление платежа по аренде | 62 | 91/1 | 47 200 |
НДС | 91/2 | 68 | 7200 |
Поступил платеж | 51 | 62 | 47 200 |
Источник: https://spmag.ru/articles/arenda-ofisa-provodki-po-buhgalterskomu-uchetu
Аренда помещения какой счет затрат
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Аренда помещения какой счет затрат». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компания сдает в аренду помещение (нежилые и жилые); при аудиторской проверке аудиторы сделали замечание, что компания отражает доход от аренды на некорректном счете «Прочие доходы 6280», в то время как нужно отражать на счете 6260 «Доход от операционной аренды» (т.к. это не финансовая аренда). Коммунальные расходы, которые компания перевыставляет арендаторам, нужно тоже отражать на счете 6260 или на другом счете?
Договор аренды помещения составляется согласно главе 34 Гражданского кодекса Российской Федерации. Как правило, он заключается на конкретный срок, который указан в договоре. Арендатор обязан ежемесячно начислять арендную плату (субсчет «Расчеты за арендованное имущество» к счету 76) и уплачивать ее согласно условиям договора.
На какой счет отнести аренду офиса
Учет контракта аренды зависит от того, есть ли аренда предметом деятельности арендодателя. В этом случае будет употребляться счет 90 «Продажи», в случае если же аренда не есть простым видом деятельности и доходы, полученные по этому соглашению, не оказывают значительного влияния на неспециализированный денежный итог арендодателя, то употребляется счет 91 «расходы и Прочие доходы».
В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.
Согласно договору арендная плата подразделяется на 2 части: основную и дополнительную. Под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи.
В особых случаях коммунальные платежи являются частью общей стоимости аренды. По законодательству в бухгалтерском учете расходы по аренде оформляются каждый месяц. Такие расходы считаются расходами по обычным видам деятельности и учитываются на счетах 20-29 и 44, все зависит от деятельности компании. В налоговом учете платежи за аренду согласно пп. 10 п.1 ст.
Учет договора аренды осуществляется по определенным правилам ведения бухгалтерского учета. В разделе описаны бухгалтерские проводки для учета договора аренды у арендатора и арендодателя, описан порядок налогообложения.
На основании договора аренды арендодатель передает имущество в пользование арендатору и в его обязанность входит начисление арендной платы. Право собственности при текущей аренде остается у арендодателя.
В первом случае проводки такие: Дт 50 Кт 62 Поступление денежных средств от покупателей в кассу организации. Дт 51 Кт 62 Поступление денежных средств от покупателей на р/с.
Дт 50, 51 Кт 60, 76 Оплачены работы (услуги) Бьем документ Поступление товаров и услуг. В этом документе можно указать нужный счет и аналитику на закладке услуги.
Обычно аренду принимают на затраты на один из счетов затрат: 20, 23, 26, 44.
Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора.
Снятое в аренду имущество может употребляться как для производственных, так и для непроизводственных целей, в зависимости от этого в учете соглашения аренды затраты по арендной плате включаются в состав себестоимости или отражаются как другие затраты.
Для целей бухгалтерского учета суммы арендной платы для арендодателя являются либо операционными доходами (учитываются при использовании счета 91) , либо доходами от основной деятельности (учитываются при использовании счета 90) (если предприятием предусмотрен такой вид деятельности уставом), для арендатора расходы по текущей аренде считаются расходами по обычным видам деятельности. По истечении срока аренды имущество возвращается обратно арендодателю.
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Расходы на неотделимые улучшения учитываются:
- по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы.
В бухгалтерском учете сбор за регистрацию договора аренды учитывается в составе расходов будущих периодов на счете 97 и списывается в течение всего срока действия договора аренды.
Организация «А» оплачивает нам, организации «Б», арендную плату — на каком счете будет учитываться оплата? Так же интересует обратная ситуация — на какой счет отнести расходы на аренду помещения?
Также арендодатель начисляет амортизацию. За его счет производится ремонт имущества. Чаще всего за счет средств арендодателя производится капитальный ремонт, текущий ремонт арендодатель производит за свой счет. Чтобы не было путаницы, условия ремонта должны быть прописаны в договоре аренды.
Учет соглашения аренды у арендатора происходит следующим образом — снятые в аренду главные средства учитываются за балансом на счете 001 «Снятые в аренду главные средства».
Основные пункты договора типовые: дата заключения договора; срок действия договора; паспортные данные обеих сторон (реквизиты юридических лиц); цена найма; порядок оплаты по договору (сроки, пени в случае просрочки платежа); штрафные санкции в случае нарушения условий договора; условия расторжения договора; величина залоговой суммы и способы ее использования; согласие всех проживающих на территории объекта найма лиц (всех жильцов коммунальной квартиры, всех зарегистрированных в отдельной квартире).
Аренда офиса на какой счет расхода списывается
Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам.
Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.
По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:
Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).
В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:
Как учесть расходы на аренду помещений
Если срок не фиксирован, договор считается подписанным на неопределенный срок. В РФ аренда недвижимости сроком более 1 года обязательно должна пройти государственную регистрацию.
Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ. Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.
Учет основных средств, переданных в аренду, у арендодателя ведется на синтетическом счете 01 «Основные средства», субсчете «Основные средства, переданные в аренду» .У Арендатора полученные основные средства числятся на забалансовом счете 001.
В бухгалтерском учете сбор за регистрацию контракта аренды учитывается в составе затрат будущих периодов на счете 97 и списывается в течение всего срока действия соглашения аренды.
Для целей исчисления налога на прибыль затраты рассказать о том отчетном периоде, к которому они относятся (п.1 ст.272 НК РФ ).
Источник: http://rusjaimini.ru/nasledstvennoe-pravo/2145-arenda-pomeshheniya-kakoy-schet-zatrat.html
Проводки по аренде помещений в бухгалтерском учете
в месяц (НДС 9915 руб.). Срок использования помещения после ремонта – 18 месяцев. Амортизация составляет 5280 руб. в месяц.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
26 | 60.01 | Начислена арендная плата за помещение | 65 000 | Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура |
60.01 | 51 | Перечислены деньги арендодателю | 65 000 | Платежное поручение |
19 | 60.01 | Учтен НДС по аренде | 9915 | Счет-фактура |
68 НДС | 19 | Возмещение НДС | 9915 | Счет-фактура |
08 | 10.01 | Отражены расходы на материалы на неотделимые улучшения | 273 525 | Товарная накладная |
08 | 60.01 | Отражены расходы на услуги строительной организации на неотделимые улучшения | 120 000 | Акт выполненных работ |
19 | 68 НДС | Учтен НДС со стоимости улучшений | 60 029 | Счет-фактура |
68 НДС | 19 | НДС принят к вычету | 60 029 | Счет-фактура |
20 | 02 | Ежемесячная амортизация ОС | 5280 | Бухгалтерская справка |
02 | 01 | Списана амортизация за весь период использования помещения | 95 040 | Бухгалтерская справка |
01 | 01 | Списана первоначальная стоимость улучшений | 393 525 | Бухгалтерская справка |
91.2 | 01 | Списана на расходы остаточная стоимость улучшений | 298 425 | Бухгалтерская справка |
91.2 | 68 НДС | Начислен НДС на остаточную стоимость улучшений | 45 532 | Бухгалтерская справка |
Москве от 17 октября 2011 г. № 16-15/100085@), чтобы подтвердить такие затраты достаточно иметь: договор, составленный в соответствии с гражданским законодательством; акт приемки-передачи имущества; ежемесячный акт сдачи-приемки оказанных услуг (если обязанность его оформления предусмотрена контрактом); платежные документы, подтверждающие факт уплаты арендных платежей.
ПРИМЕР В феврале 2016 года организация по акту приемки-передачи получила в пользование нежилое помещение. Его стоимость определена в договоре – 2 500 000 рублей. Помещение используется для производства продукции. Арендная плата за месяц составляет 35 400 рублей (в том числе НДС 5400 руб.
) и уплачивается организацией в последний день текущего месяца, начиная с месяца, в котором метры переданы арендатору.
Как учесть затраты на аренду помещений?
Определение даты возникновения обязательств Термин «обязательство» в широком смысле означает «принятый на себя долг».
Дату возникновения обязательства обычно определяет операция, вызывающая обязательство, то есть источником является факт хозяйственной жизни.
В бухгалтерском учете, в данном случае отражение расходов по факту систематического использования арендуемого помещения соотносится с возникновением обязательств физическому лицу, поставщику этого имущественного права.
Оценка кредиторской задолженности согласно положениям ПБУ 10/99 полностью определяется условиями договора между предприятием и контрагентом, в данном случае — физическим лицом.
Учет расходов по аренде
Отражается стоимость услуг, счет затрат, на который они списываются.
Услуги будут учитываться на 26-м счете «Общехозяйственные расходы». На вкладке «Вид расходов» нужно добавить «новый «Аренда» и отнести к прочим расходам.