Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Работодатель должен расценивать доплату как доход, заработную плату физического лица и произвести все необходимые платежи по налогам:

  • Налог на доходы физических лиц;
  • Страховые платежи по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию по ставкам, установленным законодательством.

Как рассчитать доплату? Размер доплаты определяется как разница между величиной среднего заработка и пособия по болезни. Среднюю заработную плату рассчитывают умножением среднедневного заработка на длительность нетрудоспособности в днях.

Для расчета учитывают все доходы, включаемые в налогооблагаемую базу по ЕСН. При определении средней зарплаты за день расчетным периодом признается 1 год, предшествующий заболеванию. Величина пособия определяется в зависимости от стажа работы застрахованного лица.

Она варьирует от 60 до 100% от среднего заработка.

Доплата до среднего заработка по больничному в 2018

За расчетный период берут два года, предшествующих году наступления страхового случая. Фонд социального страхования ограничивает значение, при котором дни отсутствия оплачивают.
Так, в 2017 году максимальный доход за расчетный период равен:

  1. 670 000 руб. (за 2015 г.) + 718 000 руб. (за 2016 г.) = 1 388 000 руб.
  2. 1,388 млн руб. / 730 день (число дней в 2015 + 2016 г.) = 1901,37 руб./день.

Суммы выше этих лимитов не учитывают при расчете больничного и не оплачивают. Но законодательство не запрещает работодателю делать доплату до среднего заработка по больничному листу на недостающую сумму.

Доплачиваем до среднего заработка по больничному листу

ФСС. Документальное оформление доплаты до среднего заработка О том, что организация при выплате пособий доплачивает своим работникам суммы до среднего заработка, можно указать непосредственно в трудовых договорах с работниками либо в коллективном договоре. Также можно составить локальный нормативный акт (ЛНА).

Поскольку в законодательстве нет требования делать такие доплаты работникам, руководство организации самостоятельно устанавливает в ЛНА:

  • кому из работников будет выплачиваться доплата (не обязательно всему персоналу);
  • каков будет порядок расчета доплаты.

Налоги и взносы с доплаты до среднего заработка Поскольку сумма доплаты – это уже не государственное пособие, то она подлежит обложению НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Доплата до среднего заработка по больничному

Важно Как рассчитать средний дневной заработок для больничного Шаг 1. Определяем расчетный период Он равен двум предыдущим календарным годам.
За календарный период принимаем время с 1 января по 31 декабря. Даже если человек заболеет в июле или сентябре 2018, за основу будут взяты 2016 и 2017 годы.
Внимание Аналогично действуем, если человек раньше вообще не работал. Шаг 2.

Определяем базу для расчета больничного Для этого учитываем все доходы и доплаты лицу, с которых были удержаны взносы в ФСС.
Если человек устроился недавно, эти сведения можно взять из справок о его заработке, которые работодатель обязан предоставлять при увольнении.

При этом необходимо помнить, что законодательно установлены лимиты, сверх которых доходы и отчисления не учитываются:

  • для 2018 — 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378);
  • для 2017 — 755 000 руб.

Как оформить доплату к больничному пособию

Следовательно, такие издержки не регулируются ст.255 ТК РФ и не учитываются как расходы, влияющие на величину налогооблагаемой прибыли. Вопрос № 2. Как рассчитать сумму доплаты до МРОТ зарплаты для сотрудника, работающего в режиме неполного рабочего времени.

Для работника по его инициативе установлены рабочими днями понедельник, вторник, четверг и пятница, а среда, суббота и воскресенье – выходными. На предприятии пятидневная рабочая неделя. В апреле 2017 г.
плановое рабочее время составило 160 часов, оклад работника – 7000 рублей. Фактически отработано 128 часов. Ответ.

Заработная плата работника в соответствии с количеством отработанных им часов в апреле 2017 г.

Если работник находился в предыдущие годы в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по беременности и родам, он имеет право заменить свои расчетные периоды на другие.

Если база для вычислений за период меньше 24-кратного размера МРОТ на дату начала заболевания, базу увеличивают до этого размера. Шаг 3.

Рассчитываем дневной заработок При подсчетах у кадровиков иногда возникает вопрос, а входит ли больничный в расчет среднего заработка? Нет, не входит, эти деньги выплачивает ФСС, а не работодатель, поэтому при вычислениях они не учитываются.

Определившись с ответом на указанный вопрос, переходим к вычислениям, которые осуществляются по формуле СрДЗ=ВВ/730 где СрДЗ — средний дневной заработок; ВВ — все выплаты, которые были начислены работнику и с которых были удержаны взносы; 730 — количество календарных дней за два года.

Для этого требуется:

  • соблюдать рассмотренные выше условия;
  • издать приказ, на основании которого делать такие доплаты.

Поскольку рассматриваемые доплаты исходят не от государства, они облагаются подоходным налогом. Его расчет происходит в общем порядке. Подробнее см.

Источник: http://obrazrp.ru/doplata-do-srednego-zarabotka-po-bolnichnomu-listu/

Доплата до среднего заработка

Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату. О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату по больничному листу.

О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Онлайн журнал для бухгалтера

Максимальное значение его регулируется законодательством и меняется ежегодно. Например, работник завода болел в марте 7 календарных дней.

Стаж работы – 7 лет.

Показатель Порядок расчета Результат Средняя зарплата за день 65000*12/365 2136,98 Больничный за день 2136,98*80% 1709,59 Максимальный размер больничного за день 1521,00 Величина больничного 1521,00*7 10647,00 Размер доплаты 1709,59*7 – 10647,00 1320,13 Поскольку максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности ограничен законодательством, предприятие компенсирует разницу в 1320,13 рублей.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Поскольку в законодательстве нет требования делать такие доплаты работникам, руководство организации самостоятельно устанавливает в ЛНА:

  • кому из работников будет выплачиваться доплата (не обязательно всему персоналу);
  • каков будет порядок расчета доплаты.

Налоги и взносы с доплаты до среднего заработка Поскольку сумма доплаты – это уже не государственное пособие, то она подлежит обложению НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, с суммы доплаты до среднего заработка (как с трудовой выплаты в пользу работника) должны быть начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ПФР, ФФОМС и ФСС, включая взносы «на травматизм» (ч.

Источник: https://buh-experts.ru/doplata-do-srednego-zarabotka/

Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Оклад сотрудника не достигает величины МРОТ, установленной законодательством на отчетную дату. Следовательно, как отработавший полную норму рабочего времени, установленную для работника индивидуально, он имеет право на доплату к заработку до МРОТ. Доплата будет рассчитана пропорционально времени фактического труда: 7500/160*128 = 6000,00.

Следовательно, величина доплаты для этого работника составляет 400,00 рублей (6000,00- 5600,00). Вопрос № 3. Будут ли суммы доплаты больничного до среднего заработка возмещены за счет Фонда социального страхования? Ответ.

Согласно действующему законодательству, регулирующему порядок расчета пособий по болезни, средняя зарплата за день не может быть более лимита, определенного нормативными актами на отчетный год.

Доплаты по больничным

Источник: http://advocatus54.ru/doplata-bolnichnogo-lista-do-srednego-zarabotka-za-schet-rabotodatelya/

Доплата бчто значит доплата по больничному листу до полного среднего заработка заработка

Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату. О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату по больничному листу.

О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Доплата больничного до фактического заработка

Сумма пособия по больничному листу, как правило, выходит меньше, чем фактический заработок сотрудника. Некоторые работодатели по собственной инициативе производят соответствующую доплату. Об учете такой выплаты и пойдет речь.

Заболевшему сотруднику фирма должна выплатить пособие по временной нетрудоспособности, величина которого зависит от страхового стажа больного.

Так, если страховой стаж работника составляет восемь и более лет, то ему полагается пособие в размере 100 процентов его среднего заработка; от пяти до восьми лет — 80 процентов его среднего заработка; до пяти лет — 60 процентов его среднего заработка.

Сотруднику со страховым стажем менее шести месяцев пособие по болезни выплачивается в сумме, которая не должна превышать за полный календарный месяц МРОТ, установленного федеральным законом (п. п. 1 и 6 ст.

7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ, далее — Закон N 255-ФЗ). С 1 января 2014 г. сумма МРОТ составляет 5554 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ в редакции от 2 декабря 2013 г.). Напомним, что в 2013 г.

этот показатель составлял 5205 руб.

Важно знать. Для выплаты пособия по болезни сотрудник обязан представить работодателю листок нетрудоспособности, выданный медучреждением. Он должен быть оформлен в соответствии с требованиями Порядка, который утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. N 624н.

Именно по указанным правилам соцстрахом будут рассчитываться, а соответственно, и возмещаться работодателю суммы пособий (за исключением первых трех дней болезни). Ни копейки сверху ФСС не доплатит.

Вместе с тем никто не запрещает работодателям оплачивать больничные листы сверх лимита среднего заработка, выплачивая часть пособий (помимо трех дней, которые и так идут из кармана фирмы) за свой счет. Например, пособие по временной нетрудоспособности, которое должно быть выплачено в обязательном порядке, работодатель может доплатить до фактического заработка сотрудника.

Разберемся, как правильно это сделать и какие последствия ждут добросердечных работодателей.

Расчет доплаты

Для расчета размера доплаты нужно определить сумму пособия по болезни, которую работодатель должен выплатить в обязательном порядке. При этом следует руководствоваться Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. N 375, а также ст. 14 Закона N 255-ФЗ.

Сумма обязательного пособия исчисляется обычно исходя из среднего заработка работника.

Учет в расходах по налогу на прибыль

При исчислении налога на прибыль фирма уменьшает полученные доходы на сумму произведенных затрат. В число последних в том числе входят расходы на оплату труда. К ним, в частности, относятся другие виды издержек, которые произведены в пользу работника и предусмотрены трудовым (коллективным) договором (п. 25 ст. 255 НК РФ).

Важно знать. Расходы, вычитаемые из налогооблагаемых доходов, должны быть обоснованны и документально подтверждены. Таково требование п. 1 ст. 252 Налогового кодекса.

Значит, фирма вправе учитывать суммы доплат работникам до фактического заработка за период их временной нетрудоспособности в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Обязательное условие — такие выплаты должны быть предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

Источник: https://3zprint-msk.ru/doplata-do-srednego-zarabotka/

Порядок доплаты до среднего заработка по больничному листу

Доплата больничного листа до среднего заработка за счет работодателя

Практически во всех предприятиях, организациях и т.д. между работодателем и сотрудником подписывается договор, в котором указываются все условия и требования, а также данные о размере заработной платы. Это может быть как фиксированный оклад, так и процент от полученной выручки.

Размер заработной платы может рассчитываться несколькими способами:

  • обычная ставка с дополнительными премиями при соблюдении определённых условий;
  • начислений производятся согласно данным о выработке – такой тип расчёта называется сдельным;
  • средняя заработная плата.

Первый случай подразумевает фиксированный оклад, при условии выхода сотрудника на работу во все предназначенные для этого дни. Второй же зависит только от того, сколько сотрудник сделал (продал товары, заключил договоры и т.д.).

Размер минимального оклада труда рассчитывается каждый год законодательством субъектов нашего государства. Федеральное законодательство лишь устанавливает минимальную планку. Регионы не имеют права устанавливать МРОТ меньше этого значения.

Также трудовое законодательство Российской Федерации предусматривает возможность расчёта среднего дохода. В этом случае учитываются командировки, отпуск, курсы повышения класса и т.д. Для выявления значения средней заработной платы существуют общепринятые способы.

Что такое усреднённый доход?

Усреднённый доход – это один из наиболее востребованных методов расчёта сумму заработной платы. Показатель среднего заработка – это среднее значения за фактически отработанный период.

В ежегодных бухгалтерских отчётах учитывается не только основной оклад, также берутся во внимание премии, отпускные и т.д. Фактически выработанное время сотрудника исчисляется на основании данных предыдущих двенадцати месяцев работы.

Трудовой Кодекс нашей страны регламентирует случаи, при возникновении которых работодатель обладает правом использования среднего заработка:

  • отпуск;
  • больничный;
  • учебные курсы повышения квалификации;
  • командировки;
  • перевод рабочего на иную должность (при соблюдении норм предыдущей средней заработной платы);
  • медосмотры;
  • донорство.

Расчёты среднего дохода производятся без учёта пенсий, пособий, а также выплат в связи с больничным и командировками.

Для правильного вычисления сумму средней заработной платы необходимо принимаются во внимание:

  • основная зарплата;
  • премии;
  • гонорары и другие дополнительные начисления;
  • надбавки;
  • выплаты государственным служащим;
  • различные надбавки, установленные законодательством региона.

Корректировка размера средней заработной платы может применяться исключительно в том случае, если в течение последних двенадцати месяцев она была повышена.

Также стоит отметить следующие особенности:

  • в случае если премии начисляются каждый месяц, при расчётах их включают, но не более одного раза за календарный месяц;
  • нерегулярные премии учитываются в обязательном порядке;
  • в случае выдаче премий за неполный расчётный период, при вычислении используется только лишь сумма, полученная за фактически отработанное время.

Нормы трудового кодекса и других нормативных актов

Согласно 183-ей статье трудового кодекса нашей страны, в случае возникновения нетрудоспособности временного типа, сотрудник обязан получать компенсацию. Начисления усреднённого дохода в связи с возникшей нетрудоспособности производится на основании данных за два последних года, при этом расчёты ведутся с помощью фиксированного количества дней – 730-ти.

Доплата до среднего заработка по больничному листу организацией происходит только лишь первые три дня его действия, дальнейшие компенсации выдаются из государственного бюджета. Усреднённый доход в связи с временной нетрудоспособностью вычисляется за каждый год, однако итоговая сумма не может превышать значения, установленные Федеральным законодательством.

Статья 183. Гарантии работнику при временной нетрудоспособности

Пособие вычисляется следующим образом:

Срок стажа более 8-ми летВесь средний заработок.
От 5-ти до 8-ми лет работыВосемьдесят процентов.
До пяти летШестьдесят процентов.

Таким образом, можно понять, что рабочие с малым стажем труда значительно теряют в материальном смысле этого слова.

Это, как просто так отдать денежные средства временно-недееспособному сотруднику. В связи с этим используется способ, который поможет связать пособие и налоги. То есть сотрудник, несмотря на свою недееспособность, будет платить налог на свои пособия.

25-ый пункт 255-ой статьи Налогового кодекса даёт возможность признания налогообложения и других расходов, выполненных в сторону рабочего, которые предусмотрены договором о работе. В итоге доплата до среднего заработка по больничному листу может быть отражена в составе расходов, которые уменьшают общую налоговую прибыль.

Статья 255. Расходы на оплату труда

Говоря простым языком, в случае если доплата по болезни не предусмотрена договором между работодателем и сотрудником, то её взносы не будут учитываться при вычислении налогов на прибыль.

Образец трудового договора

Необходимые документы

Документы, в которых будут прописаны пункты о возможности выплаты компенсация в связи с временной нетрудоспособностью, напрямую связаны с порядком выплат и налогами. Стоит подробнее рассмотреть каждый из них.

Коллективный договор

Министерство Финансов нашего государства дала некоторые рекомендации, которые создают возможность для сотрудников получать доплаты к пособиям.

Она позволяет учитывать выплаченную сумму в процесс подсчёта расходов на заработную плату. В случае с коллективным договором, данная возможность будет доступна абсолютно для каждого сотрудника.

Помимо этого, организация может отказать в выплатах до того момента, пока положения договора не будут изменены.

В случае если сумма пособий будет фиксированной, то коллективный договор обязательно будет содержать пункт, суть которого заключается в том, что работникам, чьё пособие по недееспособности меньше фактического заработка, будет начисляться доплата. В зависимости от конкретного договора формулировка может меняться, но суть её останется такой же.

На основании коллективного договора кадровый отдел организации создаёт приказ о назначениях доплаты сотрудникам. Далее он подписывается руководителем организации или же другим уполномоченным лицом. На основании данных, содержащихся в утверждённом приказе, бухгалтерия производит перерасчёт и выплачивает доплаты.

Трудовой договор

В случае с трудовым договором ситуация обстоит несколько иначе. В нем может быть прописан пункт доплаты отдельно для каждого сотрудника и в этом случае налог на прибыль будет уменьшен.

Данный пункт может присутствовать в документе исключительно по общей договорённости работодателя с сотрудником, соответственно, получить её могут не все. Итоговая последовательность начисления доплаты до усреднённого дохода идентична методу, использующемуся в коллективных договорах.

Образец трудового договора

Положения о совершении доплаты

Возможность получения доплаты сотрудниками в связи с временной нетрудоспособностью также может быть зафиксирована в отдельном документе. Он будет содержать список людей, которым будет выплачиваться пособие. При этом необходимо обязательно учитывать это в договорах присутствующих в списке сотрудников.

Приказы о доплате

Также доплата по больничному листу может совершаться по отдельному приказу, который не фиксируется ни в трудовом, ни в коллективном договорах.

При этом присутствует два варианта исхода событий:

  • приказ может быть общим и касаться всего штата организации;
  • разовый документ подписывается исключительно для совершения доплаты определённому сотруднику не на постоянной основе.

Скачать образец приказа о доплате

Размеры пособий

Способ выплаты и их размер может зависеть от множества факторов.

Наиболее важными считаются:

Финансовые возможности организации-работодателяЕсли она они не позволяет выплачивать пособия до среднего заработка сотрудникам на постоянной основе, то положения об этой возможности указываются в трудовых договорах или же с помощью приказов.
Налогооблагаемая прибыльОна должна быть уменьшена на размер совершенной доплаты, в случае его действия, используются три варианты оформления (трудовой и коллективные договоры или же положения), единичные приказы о доплате не влияют на размер базы налогов по прибыли.

Пример расчётов доплаты до среднего заработка по больничному листу

Чтобы точно понять принцип вычисления доплаты до среднего заработка в связи с временной недееспособностью сотрудника, необходимо посмотреть примеры. Один из них будет представлен ниже.

Сотрудник обладает четырёхлетним стажем работы в организации. В его трудовом договоре присутствует пункт, позволяющий получить ему доплату до усреднённого дохода в случае возникновения болезни. 22-го февраля 2019 года он обратился в поликлинику и пробыл на больничном десять дней.

Его усреднённый доход на основании последних двух лет работы равен сумме 2 тысячи рублей. В то же время усреднённый доход составляет 3 тысячи рублей.

На основании четырёхлетнего стажа работы, его доплата составляет шестьдесят процентов от среднего заработка:

2 тысячи рублей х 60% х 10 дней = 12 тысяч рублей

Необходимо учитывать условия доплаты в трудовом договоре, соответственно, за десять дней болезни сотрудник получил следующую сумму:

3 тысячи рублей х 10 дней = 30 тысяч рублей

В эту сумму входит доплата до среднего заработка, которая составляет:

30 тысяч рублей – 12 тысяч рублей = 18 тысяч рублей

Стоит отметить, что на указанную сумму производятся начислений страховых взносов и НДФЛ.

Важно: все вышеуказанные данные взяты исключительно для создания примера. Они не являются официальными и не фигурируют где-либо. Для того чтобы вычислить доплату, необходимо уточнить значение усреднённого дохода в регионе и соответствующих пунктов в договоре.

Также нужно обратить внимание на то, что организация-работодатель обладает правом самостоятельного определения того, на какую сумму выполнять доплату сотрудникам. Необходимо лишь соблюдать чёткие правила определения, указанные в актах компании или же в договоре сотрудника.

Налогообложение

В том случае, если доплата до усреднённого дохода входит в состав оплаты труда, то она облагается налогом на доходы физических лиц и страховым взносами в обычном порядке. Положение об этом зафиксировано в 217-ой статье Налогового кодекса нашего государства.

Помимо обязательных страховых взносов, также из суммы будет удержана страховая сумма, направленная на взносы на травматизм. Об это свидетельствуют положения первого пункта статьи 20.1 в Федеральном законе от 24-го июля 1998-го года.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Суть в том, что НДФЛ и взносы не начисляются на государственные пособия, за исключением компенсаций в связи с временной нетрудоспособностью и другими случаями, оговорёнными в законодательстве субъекты страны. Совершенная доплата по больничному листу, сумма которой превышает установленный ФСС Российской Федерации максимально возможный размер пособия, не может быть охарактеризована, как пособие от государства.

Сроки выплат

Организация-работодатель обязательно должна учитывать, что в случае если доплата входит в состав трудовой системы, то ни в коем случае нельзя нарушать её сроки выплат. В противном случае работодатель обязан будет выплатить компенсации сотруднику, на основании 236-ой статьи трудового кодекса Российской Федерации.

Проценты составляют не менее одной трёхсотой части рефинансирования Центрального Банка нашей страны. Они начисляются за каждый день задержки. Проценты начинаются отсчитываться начиная со следующего дня, после исхода срока фактического расчёта, установленного законодательством.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

Проценты выплачиваются в любом случае, вне зависимости от возникновения задержки по вине организации-работодателя или же по другим причинам.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/doplata-do-srednego-zarabotka-po-bolnichnomu-listu/

Юр-слово online
Добавить комментарий