Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Ндс при усн в 2015 году | бизнес кейс

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

15.04.2015

Практика хозяйственной деятельности малого бизнеса на территории России показывает, что наличие специальных (упрощенных) систем налогообложения в которых нет НДС, абсолютно не означает, что предпринимателям не придется уплачивать данный налог. Сегодня поговорим о ситуациях, когда на УСН и даже ЕНВД с патентом уплачивать НДС нужно, причем как ООО, так и ИП.

*

  •  Ндс при работе на усн
  • Выделение НДС при упрощенке

Каждый предприниматель должен помнить, что сегодня существует случаи когда просто необходимо уплатить НДС, ведь незнание закона не освобождает от ответственности.

Ндс при работе на усн

Налоговый кодекс Российской Федерации дает достаточно четкое определение, что все специальные системы налогообложения выведены из-под действия налога на добавленную стоимость (ст.346.11 НК.РФ).

Правда есть и исключения, о которых поговорим ниже.

Вместе с тем очень часто контрагенты индивидуальных предпринимателей, а также небольших ООО работающих на УСН категорически отказываются от работы с ними, мотивируя отсутствием НДС при операциях.

Ситуация понятна, ведь НДС  исчисляется как разница между налоговыми обязательствами и налоговыми вычетами, которые собственно формируются за счет закупки товаров, услугу в которых включен налог. Как следствие, проводя закупку товаров без данного налога, контрагент малого бизнеса занижает себе вычеты и платит больше государству. Кому охота платить лишние деньги в бюджет?

Многие начинающие предприниматели нашли выход из создавшейся ситуации, путем небольшой «лазейки» (хотя как по моему это ловушка) в законе, которая позволяет при работе на УСН как ИП, так и ООО выписывать счета-фактуры с выделением суммы НДС, такие документы в теории дают право на вычеты контрагенту. Но насколько это правильно и вообще целесообразно для предпринимателя?

  • Первое – выписывая счет-фактуру с выделением НДС при УСН необходимо понимать, что вся сумма налога подлежит уплате в бюджет. Никаких вычетов или уменьшения, просто уплачиваете.
  • Второе – после выписки такого счета фактуры наступает обязательство у ИП / ООО в подаче налоговой декларации по НДС.
  • Третье – далеко не факт, что выписанный счет — фактуры контрагент сумеет использовать для увеличения вычетов. Зачастую региональные налоговые органы просто «выкидывают» с вычетов счета плательщиков упрощенки. Ведь НК РФ четко говорит они не плательщики и не могут выписывать данные документы. Конечно, судебная практика по стране показывает, что можно добиться обратного решения, но для этого потребуется время и деньги на ведение судебного процесса.
  • Четвертое – при работе с контрагентом требующим выписки счета-фактуры с НДС, как ИП так и ООО должны предоставить выписки о том, что они работают на УСН. Данный документ будет служить подтверждением, что Вы уведомили своего партнера о том, что Вы реально не являетесь плательщиком данного налога. Данные действия снимают ответственность в случаи отказа налоговой в признании вычетов. Если этого не сделать то партнер может подать на Вас в суд и востребовать сумму непризнанных вычетов, а также уплаченных пень и штрафов, мотивируя тем, что Вы являетесь недобросовестным контрагентом и не поставили его в известность о наличии рисков.

По большому счету рисков и нюансов очень много, в большей части прибыли и условные доходы связанные с использованием схемы начисления НДС при УСН как для ИП так и ООО себя не оправдывают.

 — что делать если ИП или ООО на упрощенке пришла оплата с выделенным НДС

Очень часто при работе с контрагентами происходит ситуация когда фактически счет- фактура выписывается без выделения НДС, а вот оплата приходит с выделением. В назначении платежа указывают суммы налога на добавленную стоимость, что делать?

Ничего страшного не произошло, факт начисления налога на добавленную стоимость для плательщика упрощенки является выписки счета-фактуры, все остальное не будет основание для уплаты. То есть платить и подавать декларацию не нужно.

 — что делать если ИП или ООО выписали счет-фактуру с НДС

Если Вы все-таки выписали счет-фактуру то необходимо подать декларацию и произвести уплату. Не стоит забывать, что существуют операции при которых как ИП так и ООО обязаны начислить налог и произвести оплату, перечень таких ситуаций привожу ниже.

Когда платиться НДС при работе на ЕНВД, патенте и УСН

Кроме фактов «добровольных» обязательств по уплате НДС плетельщика УСН, есть варианты когда платить и подавать декларацию необходимо по требованию закона, причем платить нужно индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам работающим на патенте или ЕНВД.

Первый блок когда нужно платить всем в соответствии со ст.346.11 НК.РФ

  • — при импорте товаров:
  • — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст.174.1)

Второй блок обязательной уплаты НДС плательщиков УСН,ЕНВД и патента не зависимо ИП или ООО в соответствии с ст. 161 НК РФ

  • — при покупке на территории России товаров у иностранных компаний не стоящих на налоговом учете. Заметьте не при импорте (без пересечения границы), а просто иностранной компании.
  • – при аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления. НДС начисляется на сумму аренды и уплачивается Вами, арендодатель поучает сумму вычетом налога;
  • – при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России. Аналогично при покупке начисляется налог и продавец получает сумму без НДС, а покупатель подает декларацию и уплачивает налог;
  • – при реализации имущества по решению суда, конфискованного и бесхозного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования;

Сроки подачи декларации НДС для ИП на УСН

Декларация по налогу подается в течении 25 дней с момента окончания отчетного периода, то есть до 25 числа следующего месяца. Форма декларации стандартная. Напомню, ставка налога 18%, при этом существует целый перечень продукции и услуг, в которых ставки уменьшены или установлены на уровне 0.

Сроки уплаты НДС на специальных системах налогообложения

Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчетным периодом. Согласно НК уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца, декларация подается один раз в квартал. Но данное правило относится к лицам являющимися плательщиками, для тех, кто уплачивает «разово» желательно не разбивать помесячно, а уплатить одной суммой до 25 числа следующего месяца за отчетным.

Александр Аузан (МГУ) считает, что Россия — страна с максимальной долей косвенных налогов

Дата загрузки: 2014-10-12

Налог на добавленную стоимость при упрощенке в 2015 году Ссылка на основную публикацию

Источник: http://pilotbiz.ru/dobavlennuyu-stoimost/

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре. Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно.

Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.

А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Оформлять эту бумагу фирмы имеют право в бумажном или электронном виде (Постановление Правительства РФ №1137). Второй способ актуален в том случае, если ИП или ООО ведет бухгалтерский учет на базе специальной программы (1С, Мое дело и т.п.).

Существует несколько условий составления счет-фактур компанией: Если основная счет-фактура формируется в электронном виде То выписываемые на ее основе корректировочные документы, также должны иметь электронную форму Каждая из сторон сделки (продавец и покупатель) Получает по одному варианту счета-фактуры Бумажная счет-фактура заверяется подписями Руководителя компании и главного бухгалтера, а электронная – электронно-цифровой подписью Для ООО и ИП счет-фактура при УСН не выдается, поскольку эти экономические агенты не платят в казну НДС.
Однако по требованию контрагентов и на основании добровольного желания этот документ может быть выставлен.

Счет-фактура при усн в 2017-2018 годах

Важно

В министерстве нам подтвердили, что придерживаются данной позиции до сих пор.Как проверить, можно ли на упрощенке списать входной НДС Во-вторых, списывайте входной НДС только после реализации товаров (письмо Минфина России от 24 сентября 2012 г.

№ 03-11-06/2/128). Так вы избежите споров с налоговиками. В-третьих, в книге учета НДС отражайте отдельной строкой, а не в стоимости товаров.
Ведь суммы налога являются самостоятельным видом расходов (подп.
8 п. 1 ст. 346.16

НК РФ). Иначе налоговики могут заявить, что книгу учета, которую они считают налоговым регистром, компания ведет неверно (письмо ФНС России от 2 февраля 2011 г.

Внимание

КЕ-4-3/1459). А за это возможен штраф в размере не менее 10 000 руб.

(ст. 120 НК РФ). Важно помнить. Счета-фактуры с НДС компаниям на упрощенке выставлять невыгодно: приходится отвлекать средства на уплату налога, сдавать декларацию, спорить с инспекторами.

Особенности оформления приходной накладной

Программа хороша тем, что многие поля заполняются автоматически, но перепроверка лишней не будет.

Счет-фактура по УСН и ОСН заполняется одинаково с разницей указания налоговой ставки.

Скачать образец счет-фактуры без НДС Можно ли указать нулевой процент? Проставление нулевой процентной ставки – грубая ошибка.

И если она проставлена, то несмотря на форму ведения налогового учета и освобождения от их выплат, придется оплачивать ставку в 18%. Нулевой вычет подтверждает экспорт товара в другие страны.

Счет-фактура при усн

Тогда по логике компании на объекте «доходы минус расходы» могут включить НДС в затраты.

Но чиновники этого не разрешают (письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03-11-11/280). Мол, в расходах компания вправе учитывать налоги, которые она платит согласно законодательству (подп. 22 п. 1 ст. 346.16

НК РФ). А по закону упрощенщики освобождены от НДС. Пример: Как платить налоги компании, которая выставила счет-фактуру с НДС ООО «Поставщик», которое применяет упрощенку, в сентябре реализовало товары на сумму 590 000 руб., включая НДС — 90 000 руб., и выписало счет-фактуру.

Оплату покупатель должен перечислить до 28 октября. НДС в размере 90 000 руб. бухгалтер уплатит в бюджет 21 октября и сдаст декларацию по НДС. И независимо от объекта налогообложения при расчете авансового платежа по упрощенному налогу за девять месяцев бухгалтер учтет в доходах 590 000 руб.

Выставлять ли счет-фактуру на усн?

А пени и штраф предусмотрены для плательщиков налога (постановление Президиума ВАС РФ от 14 февраля 2006 г.

№ 11670/05, постановление ФАС Уральского округа от 12 января 2011 г. № Ф09-10621/10-С2).

Появится обязанность сдать декларацию по НДС Если вы выставите счет-фактуру, то надо будет сдать декларацию по НДС (п.

5 ст. 174 НК РФ). Хотя сейчас это требование в кодексе звучит неоднозначно. В нем сказано о налогоплательщиках, а упрощенщик таковым не является. Можно напомнить об этом инспекторам, ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 30 октября 2007 г. № 4544/07.

В нем судьи указали, что упрощенщика нельзя штрафовать за несданную отчетность по НДС.

Налоговики сейчас обязаны руководствоваться постановлениями Президиума, чтобы избежать бесперспективного для них спора. Но с 2014 года ситуация в корне изменится.

Налогоплательщик на усн выставляет счет-фактуру

Если же компания на объекте «доходы — расходы» решила учесть уплаченный НДС в затратах в размере 90 000 руб., то надо готовиться к спору с инспекцией.

Какое решение принять Чтобы избежать рисков, компаниям на упрощенке счета-фактуры с НДС выгоднее не выставлять.

А клиентов можно привлекать более низкими ценами и скидками.

Тем более что и покупатель, желающий получить счет-фактуру с НДС, не сможет заявить вычет без спора с ИФНС (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126).

Поэтому советуем обсудить с директором, как лучше поступить в ситуации с конкретным клиентом. Руководитель решил все же составлять счета-фактуры с НДС? Тогда хотя бы не выписывайте их на аванс.

Иначе налог вы заплатите дважды: по авансовому и отгрузочному счету. Причем вычет с предоплаты заявить не удастся.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС:

  • Импорт товаров;
  • Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
  • Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

Источник: http://zakon52.ru/ooo-na-uproshhenke-kogda-vypisyvat-schet-fakturu/

Изменения по УСН с 2019 года

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Главное изменение – для «упрощенцев» отменили льготный тариф страховых взносов. Есть и хорошая новость: теперь можно учесть больше расходов при расчете единого налога. Читайте статью-обзор.

С 2019 года оплату за проезд грузовых автомобилей массой более 12 тонн включайте в расходы при расчете налога на УСН полностью. Это правило относится к компаниям, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Курс по УСН

Профпереподготовка для главного бухгалтера

Записаться

Если работаете на объекте «Доходы», налоговую базу на такие расходы уменьшить не получится.

До 2019 года платежи за проезд большегрузов уменьшали транспортный налог. И только если транспортный налог был меньше платежей в систему Платон, разницу можно было учесть в расходах при расчете единого налога.

Комментирует Елена Данякина, лектор Контур.Школы:

Также с начала года учитывайте в расходах на оплату труда стоимость путевок и санаторно-куротного лечения для работников и их родственников (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Условия те же, что и по налогу на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье 10 изменений по налогам. Экспресс-обзор.

2. «Упрощенцы» с начала года платят взносы по общим ставкам

С 2019 года чиновники уменьшили число компаний, которые могут платить страховые взносы по пониженному тарифу. Под сокращение попали и организации на УСН (Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-15-05/77636). К льготникам относились организации, которые занимаются видами деятельности из пп. 5 п. 1 ст.

427 НК РФ. Например, производят мебель, ремонтируют компьютеры или строят здания. Теперь «упрощенцы» платят взносы по общим правилам. Размеры тарифов и предельные лимиты базы для расчета страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице (утверждены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Таблица. Тарифы страховых взносов на 2019 год для компаний на УСН

Вид страхования Размер дохода Тариф
Пенсионноедо 1 млн 150 тыс. руб.22%
свыше 1 млн 150 тыс. руб.10%
Медицинскоенет лимита5,1%
Социальноедо 865 тыс. руб.2,9%
свыше 865 тыс. руб.0%

Льготный тариф взносов в размере 20% сохранили лишь для благотворительных и некоммерческих компаний на УСН. Такие организации могут применять пониженную ставку до 2024 года.

Подробнее об изменениях по страховым взносам на 2019 год рассказал эксперт Константин Тататов на вебинаре Контур.Школы. 

3. Коэффициент-дефлятор не повлияет на лимит доходов

Дефлятор для «упрощенки» на 2019 год равен 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Но применять его при расчете лимита доходов не нужно. Ограничение на применение этого коэффициента сохраняется до начала 2020 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Чтобы не слететь с «упрощенки» в 2019 году, не превышайте барьер годового дохода в 150 млн руб. Если же хотите рабтать на УСН со следующего года, доходы организации за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

4. Предприниматель может поменять УСН на спецрежим для самозанятых

C 2019 года ИП на «упрощенке» могут работать на новом спецрежиме и платить налог на профессиональный доход (п. 1 ст. 4  Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для этого им нужно направить заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ). Датой постановки на учет будет день подачи заявления.

На новом спецрежиме есть ограничения. Например, ИП не может его совмещать с УСН и обязан добровольно отказаться от «упрощенки» (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Для этого предприниматель должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении работы по УСН (форма № 26.2-8).

Отправить документ нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Об этом написано в Письме ФНС от 15.01.2019 № СД-4-3/101.

Помимо запрета совмещать налоговые режимы самозанятый ИП должен соблюдать и другие ограничения:

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

  1. Вести деятельность только в четырех регионах: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.
  2. Работать без наемного персонала.
  3. Заниматься только определенными видами деятельности. Например, если предприниматель реализует подакцизные товары или работает по агентскому договору, он не может применять спецрежим.
  4. Не превышать лимит облагаемого дохода в 2,4 млн руб. за календарный год.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/343

Может ли ип работающий на усн выписывать счет фактуры с ндс

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

НДС она должна до 25 апреля 2018 года. Важно при том понимать, что выставив счет-фактуру с выделенным НДС не дает упрощенцу право на налоговый вычет по приобретенным товарам.

Право на такой вычет имеют только плательщики НДС, а организации на УСН таковыми не являются. Выставление счет-фактуры ИП на УСН Для предпринимателей на «упрощенке» действуют такие же требования для выставления счета-фактуры, как и для организаций, применяющих УСН.

Законодательная база Законодательный акт Глава 26.

2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» Статья 169 НК РФ «Счет-фактура» Статья 173 НК РФ «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» Статья 168 НК РФ «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю» Ответы на распространенные вопросы Вопрос: Компания –упрощенец по просьбе покупателя выставила счет-фактуру, выделив НДС.

Важно Поскольку если неплательщик НДС начислил НДС и перечислил его в бюджет, у плательщика НДС остается право на его вычет. На основании п. 5 ст.

173 НК, плательщик УСН при выставлении счета-фактуры с выделением НДС, должен заплатить его в бюджет, соответственно, покупатель имеет право взять эту сумму к вычету (ФАС Уральского округа в постановлении № Ф09-2100/11-С2 от 23.05.2011).

Поэтому решайте сами, что наиболее выгодно для вас: выставлять счет-фактуру с НДС или без него. Случай 2. Упрощенщик продает товар компании на общем налоговом режиме.

Как раз из-за этого случая зависят налоговые платежи вашего клиента на общем режиме налогообложения. Т.е. вы при реализации не начисляете НДС, соответственно, он не может быть принят к вычету у вашего клиента.Что делать? А решение одно: снизить цену товара на стоимость НДС, поскольку НДС в цену товара не включается (п.
2 ст. 346.11 НК РФ).

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Внимание Здравствуйте! Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима упрощенку, знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС.

Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой НДС.

Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – об уплате налога агентом по НДС на упрощенке. Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС.

Может ли ип на усн выставить счет-фактуру с ндс по просьбе покупателя

Эта информация впоследствии переходит в налоговую декларацию. Все ООО и ИП, которые в ходе своей деятельности осуществляют обязательные платежи в казну на базе УСН не обязаны выписывать счета-фактуры (ст.

346.11 НК РФ). Это обусловлено тем, что на их операции не начисляется НДС. В то же время такие агенты на УСН выставляют счета-фактуры в отношении товаров, которые ввозятся на таможенную территорию РФ (ст.
174 НК РФ).

Таким образом, в общем виде составлять этот важный документ, а также вести по факту его представления или получения книги покупок и продаж предприниматели на упрощенки не должны. Тем не менее, на практике имеет место целый ряд специфических случаев, которые предусматривают иные условия.

Кто выставляет Изначально, следует указать на те фирмы на УСН (ООО и ИП), которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур. К их числу относятся (ст.

Ндс при усн

Вариант 2. ООО «Компонент» покупает товар у упрощенца. Вычета НДС у него не будет. Сумма НДС к начислению тогда равна 5400 руб.

Тогда налог на прибыль будет равен 1000руб. и он тоже не изменится. Всего налогов к уплате в бюджет (берем НДС и налог на прибыль) 6400 руб.

(5400+1000).

Сделаем сравнительный анализ отчислений в бюджет. 6400-1900 = 4500 руб. Т.е. при выборе покупателя-упрощенца, приобретение товаров оказалась невыгодным.

Но это только с точки зрения налогов. А с точки зрения оплат ООО «Компонент» перечислило упрощенцу за товар, на 4500 руб. меньше (29 500 — 25000) . Таким образом, что в первом варианте, что во втором, никакой разницы в сумме оплаты нет.
Так что решайте сами, что вам выгоднее: выставлять счет-фактуру с НДС или нет.

Prednalog.ru

НК РФ):

  • предприятия, занятые в сфере розничных продаж;
  • фирмы, задействованные в отрасли общепита и оказания услуг за наличный расчет;
  • субъекты хозяйствования, продающие акций и облигаций (кроме дилеров и брокеров).

Этот список могут дополнить те агенты, которые продают свои товары (работы или услуги) субъектам, также использующим льготные налоговые режимы или покупающим их у поставщиков на УСН.

В общем виде сами ООО и ИП действующие на упрощенке не платят НДС, не заполняют декларацию и не выставляют счет-фактуру.

Тем не менее, иногда по договоренности с контрагентом на добровольном основании они совершают эти операции (законодательно это разрешено).

Как ип может дать счет фактуру с ндс на вычет?

Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету. Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор? Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС? Основных момента два:

  1. Вы будете должны составить и сдать налоговикам декларацию по НДС.

Соблюдайте срок сдачи: представить документ нужно до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом.

Выставление ИП и ООО на УСН или ЕНВД счёт-фактуры с НДС — Эльба

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 09.07.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/43

Как ИП и ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС клиенту

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Здравствуйте! Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима упрощенку, знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС. Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой НДС.

Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – об уплате налога агентом по НДС на упрощенке.

Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС. К чему приведут такие действия предпринимателя?

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС

Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны. Но иногда клиент очень просит это сделать.

Каких-то особых причин в этой просьбе нет. Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету.

Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор?

Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС

Основных момента два:

  1. Вы будете должны составить и сдать налоговикам декларацию по НДС.

Соблюдайте срок сдачи: представить документ нужно до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Кроме того, эта декларация подается исключительно в электронном виде!

  1. НДС, согласно суммам из декларации, надо будет заплатить в бюджет, причем срок его уплаты будет отличаться от стандартных условий: срок платежа такой же, как срок подачи декларации – 25 число следующего за завершившимся кварталом месяца.

Никаких делений на три равных платежа на протяжении последующих трех месяцев, как у стандартных плательщиков НДС, здесь нет.

Почему при добровольном выставлении документов с НДС вам нужно перечислить налог в бюджет

Во-первых, при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.

Во-вторых, если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.

Какое решение выбрать

Чтобы минимизировать свои риски ИП и ООО на упрощенке выгоднее не оформлять счета-фактуры с НДС – вы от него освобождены и этим плюсом спецрежима надо пользоваться. Попробуйте заинтересовать клиента более низкой ценой и скидками.

Возможно, он и сам откажется от идеи запрашивать у вас документы с выделением НДС из-за того, что в будущем сумму налога будет проблематично принять к вычету.

Оптимальным решением является разговор между руководителями, решение должно исходить от самого ИП или директора ООО, а не от бухгалтера или менеджера.

Если вы все-таки приняли решение выставить НДС, то вот еще совет: в сделках, где предполагается получение вами аванса, не оформляйте счет-фактуру на аванс, сделайте ее только после отгрузки. Эту ситуацию также лучше обсудить заранее. Иначе вам придется отчитываться и платить НДС два раза: сначала по авансовому счету, а потом – по отгрузочному.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Здесь действует правило: выписал документ с НДС, значит, перечисли налог. В итоге вы заплатите налог дважды, так как заявить к вычету НДС с полученной предоплаты у вас не выйдет, ведь вы не плательщик НДС.

И еще, в связи с тем, что выдача клиенту счет-фактуры с НДС – нестандартная ситуация доя упрощенки, рекомендуется хранить эти документы в течение 4 лет: налоговая может потребовать предъявить при проверке.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-ip-ili-ooo-na-usn-vystavit-schet-fakturu-s-nds/

Усн: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с ндс

Источник: http://jurzpp.ru/ooo-na-uproshhenke-kogda-vypisyvat-schet-fakturu/

Юр-слово online
Добавить комментарий