Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу

Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу
Предоплата, % Сумма оплаты, руб.

Расчет налога усн 15%

НК РФ предусмотрен ряд ограничений для использования УСН:

  • если выручка более 60 млн. руб. по итогам налогового периода,
  • если среднее количество сотрудников более 100,
  • если конечная цена амортизируемых ОС превышает 100 млн. руб.,
  • если фирма имеет филиалы,
  • НПФ,
  • банки,
  • ломбарды,
  • инвестиционные фонды,
  • нотариусы,
  • страховщики и проч.

НК предусмотрены 2 варианта применения УСН доходы 6% или доходы минус расходы. Существует негласное правило: если сумма расходов выше 60% от суммы доходов, лучше перейти на объект доходы минус расходы. Декларацию необходимо сдать один раз в год. Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом.

Расчет усн доходы минус расходы (с примерами)

I 100 80 20 II 90 80 10 III 110 90 20 IV 60 60 0 Допустим, что ставка, действующая для конкретного региона, составляет 10%. Рассмотрим порядок исчисления авансовых платежей по итогам четырёх кварталов: Аванс за 1 квартал: 20 × 0,1 = 2 тыс.

руб. Аванс за 2 квартал (полгода): (20 + 10) × 0,1 – 2 = 1 тыс. руб. Аванс за 3 квартал (9 мес.): (20 + 10 + 20) × 0,1 – (2+1) = 2 тыс. руб. Налог за 2018 год: (20+10+20+0) × 0,1 – (2+1+2) = 0 тыс. руб.

Из итогов приведенного пример расчета УСН «Доходы-Расходы» следует, что фирма совершает отчисления в первых трех кварталах, а по итогам года ничего не доплачивает в бюджет. Также см.

«Пример расчёта УСН «Доходы» в 2018 году».

Пример расчета усн (доходы минус расходы) в 2018 году

  • у которых уставный фонд состоит из взносов общественных организаций инвалидов, если их общее количество среди работников более 50%,
  • некоммерческие организации, что осуществляют свою деятельность на основании

Закона от 19.06.1992 N 3085-I,

  • образовательные учреждения, использующие результаты интеллектуальной деятельности, если им принадлежат исключительные права на эти изобретения.
  • Элементы налогообложения Составляющими системы налогообложения считаются:

    1. Субъект и объект налогообложения.
    2. Налогооблагаемая база.
    3. Период времени, по итогам которого начисляется налог.
    4. Налоговая ставка.
    5. Порядок исчисления.
    6. Сроки уплаты налога.

    Законные основания В налоговом законодательстве упрощенной системе налогообложения отведена гл.26.2 НК РФ. Порядок исчисления налога утвержден ст.346.21 НК РФ.

    Как рассчитать налог усн?

    При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ. В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН. Налоговые ставки для УСН Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%.

    Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне. Формула для расчета УСН 1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.2.

    Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка. Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2017 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали: 1.

    Порядок расчета усн «доходы минус расходы» (15 процентов)

    В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.

    При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.

    Причем, расходы учитываются далеко не все, а только те, что, отмечены в НК РФ, поэтому нужно обязательно вести строгий учет этих расходов, документально и экономически их обосновывая.

    Как рассчитать налог усн доходы минус расходы

    • За 1 квартал — до 25 апреля.
    • За 1 полугодие — до 25 июля.
    • За 9 месяцев — до 25 октября.

    По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

    • ООО делают это до 31 марта.
    • ИП — до 30 апреля.

    Минимальный налог на УСН 15% Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение.

    Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

    Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы.

    Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

    • расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    УСН «доходы минус расходы»: как вести бухгалтерию в 2017 году ИП на упрощенке может не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке.

    Источник: https://nashvillefoa.org/7410-primer-rascheta-usn-dokhody-minus-raskhody-2018-po-ba.html

    Примеры расчетов налога по УСН с объектом доходы минус расходы и с объектом доходы — Контур.Бухгалтерия

    Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу

    Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах. Сделать это можно с помощью проводок. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели имеют законное право не вести бухучет и не вдаваться в нюансы составления проводок. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета.

    Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет. Несмотря на то, что проводки не зависят от системы налогообложения, расчет налога по упрощенке и формирование соответствующих бухгалтерских записей имеют ряд особенностей.

    Налог по УСН нужно считать и уплачивать единожды по окончании года. Кроме налога, упрощенец должен вычислять авансовые платежи по итогам трех периодов: 1 квартала, шести и девяти месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Налог рассчитывается нарастающим итогом и перечисляется в государственную казну в полных рублях.

    Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    Чтобы вычислить сумму авансового платежа, нужно найти разницу между доходной и расходной частями за отчетный период и умножить ее на налоговую ставку. В госбюджет нужно отправить сумму за вычетом предшествующих авансов. Ставка налога чаще всего составляет 15%, но по усмотрению субъекта РФ она может быть снижена (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

    Налог рассчитывается аналогичным способом. Чтобы узнать годовой налог к уплате, следует из рассчитанной суммы вычесть авансовые платежи. Налог (авансовый платеж) начисляется проводкой:

    Дебет 99 Кредит 68

    При списании налога со счета в банке бухгалтеру нужно сделать запись:

    Дебет 68 Кредит 51

    Рассмотрим расчет налога на примере.

    Согласно отчетным документам ООО «Тополь» в 2016 году удалось заработать 120 000 рублей, тем временем расходы составили 75 000 рублей. В отчетные периоды получены следующие показатели:

    1 квартал

    Доходы — 10 000 рублей;

    Принимаемые расходы — 1 000 рублей.

    Сделав расчет, бухгалтер получил значение 1 350 рублей ((10 000 — 1 000) х 15 %). Именно на эту сумму нужно составить платежное поручение, указав в назначении «авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2016 года».

    Дебет 99 Кредит 68 1 350 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2016 года;

    Дебет 68 Кредит 51 1 350 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

    1 полугодие

    Доходы (январь — июнь) — 60 000 рублей;

    Принимаемые расходы (январь — июнь) — 18 000 рублей.

    При расчете бухгалтер учел платеж за 1 квартал. Получилось, что долг перед ФНС составляет 4 950 рублей ((60 000 — 18 000) х 15 % – 1 350).

    Дебет 99 Кредит 68 4 950 рублей — отражен авансовый платеж за 6 месяцев;

    Дебет 68 Кредит 51 4 950 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

    9 месяцев

    Доходы (январь — сентябрь) — 100 000 рублей;

    Принимаемые расходы (январь — сентябрь) — 53 000 рублей.

    Бухгалтер сделал платежку на сумму 750 рублей и отправил деньги в ФНС ((100 000 — 53 000) х 15 % – 1 350 — 4 950).

    Дебет 99 Кредит 68 750 рублей — начислен авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года;

    Дебет 68 Кредит 51 750 рублей — авансовый платеж отправлен на счет ФНС.

    Год

    Доходы (январь — декабрь) — 120 000 рублей;

    Принимаемые расходы (январь — декабрь) — 75 000 рублей.

    Налог за год без вычета авансовых платежей составляет 6 750 рублей ((120 000 — 75 000) х 15 %).

    За весь 2016 год были отправлены на счет налоговой инспекции авансовые платежи в сумме 7 050 рублей (1 350 + 4 950 + 750). Как видим, эта сумма больше итогового налога за год. Следовательно, доплачивать по итогам года в госбюджет ничего не нужно. Получается переплата по налогу в размере 300 рублей.

    Чтобы учетные данные сошлись с фактическими расчетами, нужно сделать проводку на уменьшение налога:

    Дебет 68 Кредит 99 300 рублей — уменьшен налог по УСН.

    Если в конце года получается налог к доплате, формируется стандартная проводка:

    Дебет 99 Кредит 68

    Обратите внимание! Если у компании объект налогообложения «доходы минус расходы», она должна также определить минимальный налог. Для этого суммарный доход нужно умножить на 1 % (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

    Вычислим минимальный налог, руководствуясь исходными данными.

    120 000 х 1 % = 1 200 рублей — это значит, что ООО «Тополь» по итогам налогового периода должно заплатить в государственный бюджет не меньше 1 200 рублей. В 2016 году налог составил 6 750 рублей, а это больше минималки. Следовательно, фирме доплачивать государству ничего не придется.

    Налог при УСН с объектом «доходы»

    Авансовые платежи и сам налог исчисляются исходя из ставки 6% (ст. 346.20 НК РФ). Отдельные регионы могут применять ставки ниже нормы. Начисление налога (авансового платежа) отражается проводкой:

    Дебет 99 Кредит 68

    При списании с расчетного счета налога бухгалтеру нужно сделать следующую запись:

    Дебет 68 Кредит 51

    Рассмотрим, как рассчитать «упрощенный» налог на примере.

    ИП Васнецов Георгий Васильевич в 2016 году заработал 450 000 рублей. В феврале бизнесмен со своего банковского счета отправил фиксированные взносы в размере 23 153,33 рубля. На эту сумму ИП на законных основаниях может сократить налог и авансы по нему.

    1 квартал

    Доходы ИП — 20 000 рублей.

    Бухгалтер, ведущий учет ИП, исчислил авансовый платеж по формуле: 20 000 х 6 % = 1 200 рублей. Чтобы не платить налог, бухгалтер уменьшил его на перечисленные страховые взносы. Так как они значительно превышают сумму аванса, в первом квартале перечислять в налоговую инспекцию ничего не нужно. Соответственно начислять налог не следует, проводок не будет.

    1 полугодие

    Доходы ИП (январь — июнь) — 150 000 рублей.

    Бухгалтер определил возможную сумму платежа: 150 000 х 6 % = 9 000 рублей. Вновь бухгалтер пользуется возможностью сократить налог на сумму взносов — 9 000 < 23 153. В этом отчетном периоде начислять авансовый платеж не нужно, проводок нет.

    9 месяцев

    Доходы ИП (январь — сентябрь) — 150 000 рублей.

    В 3 квартале Васнецов ничего не заработал, начислений нет, проводки не формируются.

    Год

    Доходы ИП (январь — декабрь) — 450 000 рублей.

    Специалист рассчитал налог за 2016 год: (450 000 х 6 %) – 23 153 = 3 847 рублей.

    Так как на протяжении года авансовые платежи отсутствовали, налог был уменьшен только на фиксированные взносы.

    Бухгалтер показал начисленный налог проводкой:

    Дебет 99 Кредит 68 3 847 рублей — начислен «упрощенный» налог за 2016 год;

    Дебет 68 Кредит 51 3 847 рублей — перечислен в инспекцию налог по УСН.

    Как видно из примеров, объект налогообложения не влияет на проводки. Абсолютно идентичны проводки на авансовые платежи и сам налог. Разница есть лишь в расчетах.

    Елена Рогачева

    Ведите учет на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

    Попробовать бесплатно 14 дней

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/319

    Как работать на УСН доходы 6%

    Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу

    Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.

    В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима.

    Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

    Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены – все это сделало этот сервис самым популярным в России!

    Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). Лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен на 2018 год.

    Удобства налога на УСН доходы 6%

    Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

    Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

    Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

    Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% – это максимальная ставка налога УСН «доходы».

    Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%.

     Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

    Авансовые платежи на УСН доходы 6%

    Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи.

    Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также  больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.

    Сроки оплаты авансовых платежей в 2019 году следующие:

    • До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.
    • До 25 апреля за 1 квартал 2019 года;
    • До 25 июля за 2 квартал 2019 года;
    • До 25 октября за 3 квартал 2019 года;
    • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.

    Расчет налога УСН доходы 6%

    Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

    Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

    Пример расчета налога УСН доходы 6%

    Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

    Авансовый платеж за первый квартал

    1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

    2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течении первого квартала 2019 года):

    • на обязательное пенсионное страхование 7 338,50 рублей;
    • на обязательное медицинское страхование 1 721 рубль.

    Итого ваш вычет за 1 квартал 2019 года составит 9 059,50 рублей.

    3. 30 000 — 9 059,50 = 20 940,50 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2019 года. 

    Авансовый платеж за шесть месяцев

    A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

    B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 18 119 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

    C. 54 000 — 39 059,50 = 14 940,50 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

    Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

    Поясним значение цифр 1 721 рублей и 7 338,50 рублей, указанные п.2 Примера. В 2019 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

    Для фиксированных взносов в 2019 году, при годовом доходе менее 300 000 рублей на пенсионное страхование определен размер 29 354 рублей, для взносов на медицинское страхование – 6 884 рубля. Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 721 рублей и 7 338,50 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

    В 2018 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей составляли:

    • на пенсионное страхование – 26545 рублей;
    • на медицинское страхование – 5840 рублей.

    При доходе свыше 300 000 рублей в 2018 и в 2019 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2018 и 2019 года – до 1 июля 2018 и до 1 июля 2019 года, соответственно.

    Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

    1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
    2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 7 338,50 + 1 721 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
    3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 7 338,50 + 1 721 + 15 000 = 24 059,50 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
    4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
    5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

    Учетная политика УСН доходы 6%

    Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

    https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

    Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

    Образец учетной политики УСН доходы 6%

    1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
    2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
    3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов.

      При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.

    4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
    5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
    6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

    Учетную политику необходимо утвердить приказом.

    Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 20.11.2018

    Тоже может быть полезно:

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

    Источник: https://tbis.ru/nalogi/kak-rabotat-na-usn-dohody-6

    Заполнение декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год: образец заполнения, пример заполнения

    Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу

    Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”.

    Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

    Какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году (“упрощенка”) см. по ссылке.

    Форма для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

    Для отчетности за 2018 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (далее – Приказ № ММВ-7-3/99@).

    Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

    Заполнить отчетность по УСН онлайн

    Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

    Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оформляют:

    • титульный лист;
    • раздел 1.2;
    • раздел 2.2.

    Особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

    Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок).

    Сначала заполняют раздел 2.2. Затем раздел 1.2. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

    При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

    Стоимостные показатели указывают в полных рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

    При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

    Заполнение титульного листа

    Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

    В поле “Номер корректировки”:

    • ставят «0–» при подаче первичной декларации;
    • «1–», «2–» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.

    В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

    В поле «Отчетный год» – 2018.

    В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

    В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

    • “120” – по месту жительства ИП;
    • “210” – по месту нахождения юридического лица.

    В поле “Налогоплательщик”:

    • ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
    • юрлица – свое полное наименование в соответствии с учредительными документами – уставом, учредительным договором и т. п.

    Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года,  используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

    Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

    Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

    ПолеКак заполнить
    ИНННомер из свидетельства, выданного налоговой
    КПП
    • КПП – номер из свидетельства, выданного налоговой (заполняют только юрлица);
    • ИП не заполняют
    Номер корректировки
    • «0–» при первичной подаче;
    • «1–», «2–» – при подаче уточнений
    Налоговый период
    • «34» – для декларации за год;
    • «50» – при ликвидации или реорганизации;
    • «95» – при переходе на другой налоговый режим;
    • «96» – при прекращении деятельности в качестве ИП
    Отчетный год2018
    Представляется в налоговый органСм. в сервисе выше
    По месту учета
    • «120» – по месту прописки ИП;
    • «210» – по месту нахождения компании;
    • «215» – по месту нахождения ее правопреемника
    Наименование/Ф.И.О.
    • для фирмы – полное наименование в соответствии с учредительными документами;
    • для ИП – в соответствии с паспортными данными
    Код ОКВЭДСм. классификатор ОКВЭД 2
    Номер контактного телефонаЦифры без пробелов и знаков между ними в порядке:
    • код страны;
    • код города;
    • номер телефона
    Достоверность и полнота сведенийФ.И.О., подпись

    Заполнение раздела 2.2

    Данный раздел показывает налоговую базу объекта «доходы минус расходы».

    В строках 210–213 приводят нарастающим итогом:

    • доходы за 1 квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год. Данные указывайте нарастающим итогом.

    В случае, когда деятельность на УСН прекращена в течение года, доходы последнего отчетного периода указывают в строке 213.

    ПримерФирма прекратила деятельность на УСН в марте 2018 года.

    В декларации доходы 1 квартала привели по строке 210 и продублировали по строке 213. В строках 211–212 поставили прочерки.

    Отметим, что в части проставления прочерков в строках 211–212 раздела 2.2 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 210–213. Но данное требование не является правомерным:

    • оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
    • не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
    • контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 211–212 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

    В строках 220–223 указывают расходы каждого отчетного периода нарастающим итогом.

    В случае прекращения деятельности, расходы последнего отчетного периода дублируют в строке 223.

    ИП приводят в строках 220–223 суммы взносов на страхование себя и своих сотрудников.

    В строке 230 указывают:

    • убыток, полученный за отчетный год;
    • часть убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, который будет уменьшать базу отчетного года.

    Убыток прошлых периодов списывают в полной сумме, но на протяжении 10 лет. Когда налоговая база меньше суммы убытка, что делает невозможным его списание в полном объеме, остаток переносят на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК).

    Налоговую базу каждого отчетного периода указывают в строках 240–243. При расчете годового значения налоговой базы из доходов вычитают убыток (строка 230).

    Если расходы превысили доходы, сумму убытка указывают в строках 250–253.

    Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус расходы” за каждый отчетный период и за год приводят по строкам 260–263. Напомним, она составляет 15%. Но может варьироваться в регионах в диапазоне от 0 до 15%.

    Строки 270–273 предназначены для авансовых платежей. Их суммы рассчитывают как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).

    Если за отчетный период или за год получен убыток, в строках 270–273 ставятся прочерки.

    В строке 280 приводят минимальный налог. Он равен произведению доходов за год (строка 213) на 1%.

    Минимальный налог платят в случае, когда реальный налог меньше минимального или получен убыток.

    Таблица 2. Заполнение раздела 2.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

    Код строкиКак заполнить
    210 – 213Доход нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году
    230Убыток прошлых лет или часть убытка, которая уменьшает доход текущего года
    240 – 243Налоговая база нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году
    250 – 253Убыток нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам
    260 – 263Налоговая ставка за каждый отчетный период и за год
    270 – 273Расчет налога нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов
    280Минимальный налог – годовой доход (показатель строки 213), умноженный на 1%

    Заполнение раздела 1.2

    В данном разделе указывают итоговые авансовые платежи и сумму налога к уплате или уменьшению. Его заполняют на основании показателей раздела 2.2

    В строке 010 приводят ОКТМО по месту нахождению фирмы или месту жительства ИП. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес.

    При смене адреса укажите по строке 010 указывают новый ОКТМО. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи.

    Строка 020 предназначена для суммы авансового платежа за I квартал (по сроку 25 апреля). Значение равно исчисленному авансовому платежу по строке 270.

    Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие (по сроку 25 июля). Значение определяют по формуле:

    При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

    Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Значение определяют по формуле:

    Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу:

    В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

    Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению.

    Если начислены авансовые платежи к уплате:

    При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам.

    Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

    По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство:

    В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи.

    Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле:

    В противном случае ставят прочерк.

    При этом должно выполняться неравенство:

    Таблица 3. Заполнение раздела 1.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

    Код строкиКак заполнить
    010Указать код ОКТМО из классификатора ОК 033-2013
    020Аванс к уплате за 1 квартал
    030Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся – ставят прочерк
    040Аванс к уплате за полугодие за минусом аванса за 1 кв.
    050Аванс за полугодие к уменьшению
    060Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся – ставят прочерк
    070Аванс к уплате за 9 мес.
    080Аванс к уменьшению за 9 мес.
    090Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся – ставят прочерк
    100Налог к доплате за год
    110Налог за год к уменьшению
    120Минимальный налог. Рассчитывают как произведение годового дохода на 1%

    Приведем пример расчета показателей для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год, когда по итогам года фирма получила прибыль. То есть начисленные авансовые платежи превысили налог.

    ПримерФирма на УСН применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”. Налог платит по ставке 15%.

    В течение 2018 года начислены и уплачены:

    В разделе 1.2 декларации по УСН за 2018 год:

    • по строке 020 – авансовый платеж к доплате за I кв., – 9000 руб.;
    • 040 – авансовый платеж к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
    • 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 мес., – 3000 руб.;
    • 110 – налог к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).

    Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

    Программа БухСофт заполнит декларацию по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Декларация по УСН онлайн

    Заполненные титульный лист и разделы 2.2 и 1.2 выглядят так:

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1866-obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-minus-rashody-za-2018-god

    Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

    Пример расчета усн доходы минус расходы 2018 по балансу

    Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

    Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

    Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

    Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

    Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

    При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

    Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

    Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

    Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

    К ним относятся:

    • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
    • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
    • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
    • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
    • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

    Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

    Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

    Ставка по налогу

    Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

    Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

    Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

    Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
    Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся:

    -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.

    -спортивная деятельность.

    -научные разработки и исследования.

    -деятельность обрабатывающих производств.

    -деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.

    -услуги по управлению жилого и нежилого фонда.

    Московская область10%

    0%

    Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся:

    -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

    – производство химикатов.

    – производство фармацевтической продукции.

    – производство резины, стекла, чугуна, стали

    – производство мебели.

    – производство изделий народного творчества.

    -другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

    https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

    Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года

    Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
    Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
    Ростовская область10%

    5%

    Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.

    Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.

    Красноярский край0%

    Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

    Юр-слово online
    Добавить комментарий