Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

Если предусмотрено налогообложение по ставке 0% в случаях пересечения ценностей через границу или при оказании международных перевозок, получателю необходимо самостоятельно исчислить налог и оплатить полученную сумму в бюджет.

Начисление НДС происходит исходя из вида продукции по ставке 10% или 18% по вышеуказанным правилам. Как выделить налог из общей суммы? При использовании расчетной ставки НДС 10/110 или 18/118 применяется обратный порядок.

Если необходимо выделить НДС из поступившей в качестве аванса в счет будущих поставок суммы, определяются со ставкой налога. В случаях, когда отгружаемый товар не входит в список ценностей, по которым применяется льготное налогообложение, используется для расчета ставка 18/118.

При получении суммы аванса в размере 150 000 рублей налогоплательщик должен перечислить НДС с полученных средств в бюджет.

В чем отличие и когда применять ставку ндс 18% и 18%/118%?

  • в графах 4 и 9 указывается полная цена и стоимость продажи с

Итоги Случаи, когда применяются расчетные ставки НДС, описаны в п.

4 ст. 164 НК РФ. Расчетные ставки НДС определяются как отношение процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку.

Внимание

В счетах-фактурах расчетная ставка указывается в графе 7 как 18/118 или 10/110 без указания символа %.

Ндс 0%, 10%, 18%

В избранноеОтправить на почту Ставка 18/118 НДС является расчетной и применяется в особых случаях, оговоренных в п. 4 ст. 164 НК РФ. К расчетным, кроме ставки 18/118 НДС, также относится 10/110 НДС.

О существующих ставках налога, формуле расчета и перечне случаев применения расчетных ставок — далее в статье.

Важно

Существующие ставки НДС Случаи применения ставки НДС 18% Формула расчетных ставок НДС Случаи применения расчетных ставок НДС Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам Итоги Существующие ставки НДС Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме (п.

4 ст. 164 НК РФ), существуют основные ставки НДС. К ним относятся: 1.
Ставка НДС 0%, случаи применения которой приведены в п.
1 ст. 164 НК РФ. См. также материал «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».
2. НДС по ставке 10% исчисляется на основании условий, приведенных в п.
2 ст. 164 НК РФ. См.

Ставка ндс 18% и 10%

России, а также продукция, перемещаемая под таможенный режим (в свободной зоне);

  • оказание услуг или выполнение работ, связанных с продажей продукции, предназначенной для экспорта, а также организация перемещения (сопровождения, погрузки и т.д.) этой продукции, если она ввозится на территорию России или вывозится за границу;
  • оказание услуг, связанных с перевозкой пассажиров, а также их багажа (основное условие – расположение пункта отправления или назначения за пределами границ РФ);
  • производство работ или выполнение услуг, которые связаны с транспортировкой или перемещением чего-либо через территорию таможни России, а также продукции, помещенной под таможенный режим.

Перечисленные услуги могут осуществляться по внешнеэкономическим договорам с российскими контрагентами, нерезидентами, а также по посредническим соглашениям.

Налоговые ставки ндс 18%, 10%, 0%

Ставка НДС 18% применяется на основании п. 3 ст. 164 НК РФ.

Случаи применения ставки НДС 18% Ставка НДС 18% применяется во всех случаях реализации товаров (работ, услуг), которые не относятся к пп.

1, 2, 4 ст. 164 НК РФ (п. 3 ст. 164 НК РФ). Поскольку перечень пп. 1, 2, 4 ст. 164

НК РФ является закрытым, подавляющее большинство операций внутри отечественного рынка облагается по ставке 18% НДС.

Таким образом, применение ставки НДС 18% определяется отсутствием указанной операции по реализации в перечне обложения по основным ставкам 0 и 10% и расчетным ставкам налога.
Формула расчетных ставок НДС Расчетные ставки соответствуют ставкам налогообложения 10% и 18% НДС.

Однако рассчитываются они отношением процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку (п.

4 ст. 164 НК РФ).

Ставка ндс 18/118

Субъекты, применяющие льготные режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН) также вправе не начислять налог при продаже.

При наличии некоторых обстоятельств (недостаточный размер доходов за предыдущие периоды) организации и предприниматели также могут получить освобождение от уплаты налога.

Для перечисленных категорий расчетные ставки по НДС при получении авансов в счет предстоящих отгрузок не применяются. Однако использование льготных режимов не освобождает от обязанностей налоговых агентов по НДС, которые возникают при:

  • приобретение ценностей у лиц, не являющихся резидентами РФ;
  • при операциях с имуществом, принадлежащим муниципальным властям и органам гос.управления.

Размер расчетной ставки 10/110 или 18/118 отражается в декларации по НДС.

Получение денежных средств, на которые требуется начисление налога, должно сопровождаться и составлением документов ― счетов-фактур.

Ндс 18 процентов перечень

Ставка налога Объект начисления Плательщики 0% Товары, пересекаемые границу РФ, услуги по перевозке Покупатели импортных товаров 10% Некоторые виды продуктов питания, детских товаров, медицинских товаров, периодических изданий Субъекты, занимающиеся реализацией перечисленных товаров 18% Прочая продукция и услуги Налогоплательщики НДС 18/118 или 10/110 Расчетная ставка, используется при определении суммы налога к уплате в бюджет Налогоплательщики НДС, получающие денежные средства авансов и на иных условиях Скачать перечень товаров со ставкой НДС 10%, 0% Ниже представлен весь перечень товаров по налоговому кодексу РФ , у которых ставка НДС 10 и 0%. Скачать расширенный список товаров по п. 1, 2 ст.

Налоговые ставки ндс

Формулы для расчета ставок:

  • 10 / (100 + 10);
  • 18 / (100 + 18).

Случаи применения расчетных ставок НДС Все случаи применения расчетных ставок НДС приведены в п.

4 ст. 164 НК РФ. Расчетные ставки применяются:

  1. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ. Налоговая база по НДС может быть увеличена только на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, то есть в ситуациях, когда фактически данные суммы являются частью выручки. Если такие суммы признаны относящимися к выручке от продаж, то они также должны облагаться налогом.

    Налоговая ставка по дополнительным денежным суммам зависит от ставки по основным операциям.

    Так, если ставка налога на основную операцию была 10%, то дополнительная сумма будет облагаться налогом 10/110, так как с этой суммы удерживается расчетный налог (п. 4 ст.

Источник: http://jurzpp.ru/stavka-nds-18-i-18118-v-chem-raznitsa/

Налоговые ставки ндс 18%, 10%, 0%.

Исключение составляют ценные породы рыб: белорыбица, лосось балтийский и дальневосточный, осетровые (белуга, бестер, осетр, севрюга, стерлядь), семга, форель (кроме морской), нельма, кета, чавыча, кижуч, муксун, омуль, сиг сибирский и амурский, чир.
При получении суммы аванса в размере 150 000 рублей налогоплательщик должен перечислить НДС с полученных средств в бюджет. Если предполагается отгрузка по ставке 18%, используется расчет исходя из 18/118.

Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары. Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.

Для того чтобы узнать сумму НДС при реализации товаров или услуг, необходимо определиться с изначальной ставкой налога. Если реализация товара происходит в пределах территории РФ, используется 10% или 18%. Для определения суммы НДС на первоначальную стоимость материалов начисляется налог в требуемом размере.

Перечисленные услуги могут осуществляться по внешнеэкономическим договорам с российскими контрагентами, нерезидентами, а также по посредническим соглашениям.
НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Если предусмотрено налогообложение по ставке 0% в случаях пересечения ценностей через границу или при оказании международных перевозок, получателю необходимо самостоятельно исчислить налог и оплатить полученную сумму в бюджет.

Начисление НДС происходит исходя из вида продукции по ставке 10% или 18% по вышеуказанным правилам. Как выделить налог из общей суммы? При использовании расчетной ставки НДС 10/110 или 18/118 применяется обратный порядок.

Если необходимо выделить НДС из поступившей в качестве аванса в счет будущих поставок суммы, определяются со ставкой налога. В случаях, когда отгружаемый товар не входит в список ценностей, по которым применяется льготное налогообложение, используется для расчета ставка 18/118.

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью.

Если предусмотрено налогообложение по ставке 0% в случаях пересечения ценностей через границу или при оказании международных перевозок, получателю необходимо самостоятельно исчислить налог и оплатить полученную сумму в бюджет.

Начисление НДС происходит исходя из вида продукции по ставке 10% или 18% по вышеуказанным правилам.

Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель.

Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.

В случае превышения вычетов над начисленными суммами налогоплательщик имеет право на возмещение этой разницы по письменному заявлению и после вынесения решения, но об этом позже.

В таблице приведены операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке НДС 0 процентов, и порядок ее применения налогоплательщиком.

В чем отличие и когда применять ставку ндс 18% и 18%/118%?

С 2014 года налоговая декларация по НДС должна быть представлена только в электронном виде. Предусмотрены лишь некоторые исключения, связанные с особыми режимами налогообложения.

Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта.

В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.
НК РФ. Расчетные ставки НДС определяются как отношение процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку.

Ставка НДС 18% и 10%: как рассчитать?

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч.

Во время проведения налоговых проверок достаточно часто возникают вопросы по ненадлежащему заполнению обязательных полей, указанию неверных реквизитов, а также отсутствию подписей уполномоченных лиц. Как правило, в такой ситуации работники ИФНС аннулируют соответствующие суммы вычетов, что ведет к доначислению НДС и штрафным санкциям.

Исключение составляют деликатесные мясопродукты: вырезки, телятина, языки, колбасные изделия (сырокопченые в/с, сырокопченые полусухие в/с, сыровяленые, фаршированные в/с); копчености из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы – балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинина и говядина запеченные; консервы (ветчина, бекон, карбонад и язык заливной).

Как выделить налог из общей суммы?

Особое внимание стоит уделить вычетам, то есть сумме НДС, которая предъявляется поставщиками, а также уплачивается на таможне при вывозе товаров. Весьма важно, чтобы налог, принимаемый к вычету, имел прямое отношение к начисляемым оборотам.

Проще говоря, если НДС начислен от оборотов по реализации товара «А», то в зачет принимаются все покупки, имеющие отношение к этому товару. Подтверждение права вычета удостоверяется счетами-фактурами, полученными от поставщиков, а также документами по оплате сумм налога при пересечении границы. НДС в них выделяется отдельной строкой.

Такие счета-фактуры подшиваются в отдельную папку, и обороты по каждому товару фиксируются в книгу покупок по утвержденной форме.

При использовании расчетной ставки НДС 10/110 или 18/118 применяется обратный порядок. Если необходимо выделить НДС из поступившей в качестве аванса в счет будущих поставок суммы, определяются со ставкой налога.

В случаях, когда отгружаемый товар не входит в список ценностей, по которым применяется льготное налогообложение, используется для расчета ставка 18/118.


Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

Чем отличаются ставки ндс 18% и 18/118?

России, а также продукция, перемещаемая под таможенный режим (в свободной зоне);

  • оказание услуг или выполнение работ, связанных с продажей продукции, предназначенной для экспорта, а также организация перемещения (сопровождения, погрузки и т.д.) этой продукции, если она ввозится на территорию России или вывозится за границу;
  • оказание услуг, связанных с перевозкой пассажиров, а также их багажа (основное условие – расположение пункта отправления или назначения за пределами границ РФ);
  • производство работ или выполнение услуг, которые связаны с транспортировкой или перемещением чего-либо через территорию таможни России, а также продукции, помещенной под таможенный режим.

Аналогичен порядок расчета НДС по ставке 10%. При цене 100 рублей сумма налога равна 10 рублям, общая стоимость ― 110 рублей.

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Налог на добавленную стоимость: Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения продукции (товаров, работ, услуг).

Источник: http://diparma.ru/novosti/12233-stavka-nds-18-i-18118-v-chem-raznica.html

Как определить в каких случаях используется ставка НДС 18%?

Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.

Ндс и ставки

НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. Оплата НДС лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции. Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.

Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который освобождается от уплаты этого налога.

В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам.

На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:

Чтобы рассчитать сумму основной ставки нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС. На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:

Расчётные ставки выделяют НДС из общей стоимости товара или услуги, в которую уже включен налог.

НК России определяет две разновидности таких ставок:

Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.

НДС по ставке 10%

Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%. Согласно НК России к ним относят:

  • Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эротический характер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Продукция медицинского назначения, в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.

НДС по ставке 0%

Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.

К ним относятся:

  • Товары, экспортируемые по системе экспорта и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
  • Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, транспортировке, погрузке и разгрузке товаров.
  • Услуги по транспортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
  • Пассажирские перевозки и транспортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.

НДС по ставкам 18÷118 и 10÷110

Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул. Применение этих ставок регламентируется п. 4 статьи № 164 НК России.

Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки.

Для расчёта используются следующие формулы:

  • Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
  • Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.

Пример: авансовый платёж составляет 236 тыс. руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.

Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:

  • Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
  • В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
  • При реализации автотранспорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
  • При процедуре уступки прав на имущество.
  • Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.

Ндс по ставке 18%

Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и услуг в пределах РФ облагается по основной ставке.

Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%.

Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле:

Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18%

Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс. руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%. В таком случае НДС рассчитывается так:

500 000 * 18% = 90 000 руб.

Исключения в кодах при импорте товаров

При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.

Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.

ТН ВЭД 2106909200

Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.

ТН ВЭД 1901909900

Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употреблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки.

На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания.

На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.

При заполнении декларации, нужно чётко отслеживать размеры ставок по всем товарным группам, подлежащим декларированию. Некоторые могут включать в себя исключения, как в примерах указанных выше.

Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного.

Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%.

Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/stavka-i-baza/stavka-18.html

Ндс по ставке 18118 как посчитать – Кредитный юрист

Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

В избранноеОтправить на почту Ставка 18/118 НДС является расчетной и применяется в особых случаях, оговоренных в п. 4 ст. 164 НК РФ. К расчетным, кроме ставки 18/118 НДС, также относится 10/110 НДС.

О существующих ставках налога, формуле расчета и перечне случаев применения расчетных ставок — далее в статье.

Существующие ставки НДС Случаи применения ставки НДС 18% Формула расчетных ставок НДС Случаи применения расчетных ставок НДС Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам Итоги Существующие ставки НДС Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме (п. 4 ст.

164 НК РФ), существуют основные ставки НДС. К ним относятся: 1. Ставка НДС 0%, случаи применения которой приведены в п. 1 ст. 164 НК РФ. См. также материал «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?». 2. НДС по ставке 10% исчисляется на основании условий, приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ. См.

https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Это же касается продажи импортных и подакцизных товаров.

Если этого не сделать самостоятельно, налоговая инспекция после выявления нарушения наложит штрафы и пени.

Формула для расчета Для того, чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, нужно знать следующую формулу: Sндс = S*1,18, (1) где S – стоимость товара без НДС.


Для организаций, работающих по упрощённой системе со ставкой 10%, формула примет следующий вид: Sндс = S*1,10 (2) Для наглядности приведём пример. Допустим, стоимость товара без добавления налога составляет 1 000 рублей – эта сумма называется налоговой базой. Предприятие работает на общей системе налогообложения.

Следовательно, используя формулу (1), получаем: 1 000*1,18 = 1 180 (руб.) Именно по такой цене данный товар будет доступен конечному потребителю.

Как посчитать ндс? налоговые ставки ндс

Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем 87,9% для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше 87,9%, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.
Пример расчета безопасного размера вычета по НДС Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей. Много это или мало для данной организации, сказать невозможно.

Расчет ндс

Необходимо иметь в виду, что соответствующая продукция облагается НДС по ставке 10% только в том случае, если определенные категории товаров, содержатся в постановлениях Правительства Российской Федерации, конкретизирующих те или иные группы продукции. Например: для применения ставки 10% в отношении лекарственных препаратов необходимо наличие регистрационных удостоверений на конкретные наименования.

Если регистрационное удостоверение отсутствует или срок его действия истек, применение пониженной ставки недопустимо.

Схема расчета НДС при применении налоговой ставки 10% будет аналогична расчету налога по ставке 18%.

Например: магазин, который занимается оптовой продажей детской одежды, заключил договор на реализацию продукции на сумму 100 000 рублей.

В этом случае сумма налога составит: Сумма НДС = 100 000 руб.

* 10% = 10 000 руб.

Посчитать ндс

Согласно законодательному источнику – Налоговому кодексу Российской Федерации – уплачивать НДС обязаны:

  • юридические лица – резиденты РФ (к ним относятся всевозможные ООО, ОАО, ЗАО и т.д.);
  • индивидуальные предприниматели РФ;
  • импортёры и экспортёры.

Однако в том случае, если выручка от реализации без учёта НДС конкретного предприятия или предпринимателя в течение трёх последних календарных месяцев составила не более двух миллионов рублей, данная организация или ИП может получить освобождение от уплаты НДС в бюджет.

Правда, это не касается дохода от операций по импорту и подакцизным товарам. Следует понимать, что освобождение от уплаты НДС – это не обязанность государства, а право, которое предоставляется отдельным предприятиям или предпринимателям.

Как рассчитать ндс?

Книга продаж Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность.

Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж.

Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.

Книга покупок В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика.

Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «

Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.

Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам

Как выделить НДС от суммы? В тех случаях, когда нам известна цена продукта с уже заложенным в неё налогом, т.е.

требуется выделить НДС от конкретной суммы, используется модифицированный вариант первой (или второй) формулы: S = Sндс / 1,18, (3) или S = Sндс / 1,10 (4) Например, отпускная стоимость товара равняется 1 000 рублей.

Для того, чтобы вычислить сумму налога на добавленную стоимость, производим следующий расчёт: 1 000 / 1,18 = 847 (руб.) Как посчитать НДС от суммы? Примеры.

Если известны суммы налоговой базы и отпускной стоимости товара, путём простого расчёта можно выделить сумму НДС: НДС = Sндс – S (5) Пример. Налоговая база товара равна 1 000 рублей. Начислив НДС по формуле (1), мы получили сумму стоимости товара с учётом НДС – 1 180 рублей. Чтобы узнать сумму самого налога, производим расчёт: 1 180 – 1 000 = 180 (руб.) Т.е.

Источник: http://helpcredits.ru/nds-po-stavke-18118-kak-poschitat-2/

Какие ставки НДС применяются в 2019 г. и позднее

Ставка ндс 18 и 18118 в чем разница

По НДС установлены три основные ставки — 20%, 10% и 0%, а также расчетные ставки 10/110, 20/120 и 16,67%. Ставка 20% применяется к большинству операций. До 2019 г. она составляла 18%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагайте по ставке 20%.

Возможны ситуации, когда в рамках одной сделки будут применимы разные ставки НДС. В таком случае важно правильно определить размер налоговой ставки для конкретной операции. Ставку 10% можно назвать пониженной.

Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг. Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа.

Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

Какие ставки НДС применяются

Для расчета НДС действуют несколько основных ставок — 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок — 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

  • 20% — общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок;
  • 10% — ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, — коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
  • 0% — применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 20/120 или 10/110 — расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
  • 16,67% — особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Можно ли выбирать ставки, по которым облагать операции НДС

Произвольно выбирать ставку НДС нельзя. Применение подходящей ставки — ваша обязанность, а не право.

Так, по общему правилу нельзя рассчитать НДС по основной ставке (20%), если операция облагается налогом по пониженным ставкам (0% или 10%). Исключением являются отдельные операции, которые облагаются по ставке 0%. В отношении них вы можете отказаться от нулевой ставки НДС (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0%

Операции, по которым применяется ставка НДС 0%, условно можно разделить на несколько групп (п. 1 ст. 164 НК РФ):

  • продажа товаров, вывозимых из России;
  • работы (услуги) по перевозке или транспортировке товаров, пассажиров и багажа;
  • работы (услуги), связанные с перевозкой (транспортировкой) товаров;
  • операции с углеводородным сырьем;
  • отдельные операции.

Общим условием применения ставки НДС 0% является наличие подтверждающих документов. Их перечень указан в ст. 165 НК РФ.

Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России

Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров, которые вывезены:

  • в таможенной процедуре экспорта, а также вывезены из России в страну ЕАЭС, когда это предусмотрено Договором о ЕАЭС (пп. 1, 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. п. 2, 3 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС);
  • в таможенной процедуре реэкспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0% применяется, если вывозятся:

  • товары, которые ранее были помещены под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
  • продукты переработки, отходы и остатки таких товаров.

Выполнение работ и оказание услуг по переработке указанных товаров также облагается НДС по ставке 0% (пп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевая ставка применяется, если вывозимые в режиме реэкспорта товары ранее были помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада. Такую ставку можно применять при вывозе товаров, изготовленных или полученных из товаров, помещенных под эти таможенные процедуры.

Ставка НДС 0% при перевозке (транспортировке) товаров, пассажиров и багажа

Нулевая ставка применяется в отношении следующих работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров, пассажиров и багажа:

  • международная перевозка товаров любым видом транспорта — морскими, воздушными судами, железнодорожным либо автомобильным транспортом и прочее (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом пункт отправления или пункт назначения товаров должны находиться за пределами России;
  • транзитная перевозка товаров через территорию РФ воздушным транспортом (пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В этом случае для применения ставки 0% должны соблюдаться следующие условия:

— перевозчик — российская организация или индивидуальный предприниматель;

— пункт отправления и пункт назначения товаров находятся за пределами РФ;

— воздушное судно совершает посадку в РФ, при этом место прибытия товаров в РФ и место их убытия совпадают;

  • перевозка или транспортировка экспортируемых (реэкспортируемых) товаровроссийским железнодорожным перевозчиком (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставку НДС 0% можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

  • перевозка российским железнодорожным перевозчиком товаров, вывозимых из РФ на территорию государства — члена Таможенного союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • транзитная перевозка российским железнодорожным перевозчиком товаров через РФ из одного иностранного государства в другое (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • международная перевозка пассажиров и багажа любым видом транспорта (пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевая ставка НДС применяется, если пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа находится за пределами РФ. При этом перевозка должна быть оформлена едиными международными перевозочными документами;

  • внутренняя воздушная перевозка пассажиров и багажа в Крым, г. Севастополь, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и (или) обратно (пп. 4.1, 2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Учтите, что ставка НДС 0% при перечисленных перевозках действует до 1 января 2025 г.;

  • внутренние железнодорожные перевозки пассажиров в пригородном сообщении, а также пассажиров и багажа в дальнем сообщении поездами общего пользования (пп. 9.2, 3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0% по работам и услугам, связанным с перевозкой товаров

По ставке 0% НДС облагаются, в частности, услуги (работы), которые связаны с перевозкой (транспортировкой) товаров:

  • предоставление железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров:

— для международных перевозок товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять только российские организации и ИП;

— транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

— железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку в этом случае могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ. При этом на перевозочных документах должны быть проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

  • транспортно-экспедиционные услуги при организации:

— международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели;

— транзитной железнодорожной перевозки товаров по России на основании договора транспортной экспедиции из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

— железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку НДС в этом случае могут применять только российские организации и ИП. При этом на перевозочных документах должны быть проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

  • услуги (работы) по перевалке и хранению в морских и речных портах товаров, которые перемещаются через границу РФ (пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка НДС применяется только российскими организациями, кроме организаций трубопроводного транспорта. При этом в товаросопроводительных документах должен быть указан пункт отправления или пункт назначения, который находится за пределами РФ;
  • услуги (работы) российских железнодорожных перевозчиков, которые непосредственно связаны:

— с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах. Также в перевозочных документах должна быть соответствующая отметка таможенных органов;

— перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства — члена Таможенного союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;

— транзитной перевозкой товаров через РФ (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом стоимость этих услуг (работ) должна быть указана в перевозочных документах;

  • услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставку НДС 0% можно применять, если эти товары перевозятся по РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) товара на другие суда или другой вид транспорта;

  • услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита. Речь идет о перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия в РФ до таможенного органа в месте убытия из РФ (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

 Ставка НДС 0% по отдельным операциям

Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализации:

  • товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • услуг по передаче электрической энергии по единой национальной (общероссийской) электрической сети. Данная поставка должна осуществляться из РФ в иностранные государства (пп. 2.4 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • товаров (работ, услуг) в области космической деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% применяется, например, при реализации космической техники и объектов космической инфраструктуры, выполнении работ (оказании услуг) по исследованию космического пространства;

  • драгоценных металлов организациями, которые добывают или производят их из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, а также организациями, которые без лицензии на пользование недрами производят драгоценные металлы из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы (пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам;

  • товаров, работ, услуг для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами (и приравненными к ним) или для личного использования персоналом этих представительств и членами их семей (пп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Перечень иностранных государств, в отношении представительств (их персонала и членов семей персонала) которых действует это правило, утвержден Приказом МИД России и Минфина России от 14.12.2011 N 22606/173н;

  • припасов, вывезенных из РФ. К ним относятся топливо и ГСМ, которые необходимы для воздушных и морских судов, судов смешанного плавания (пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • построенных судов, которые подлежат регистрации в Российском международном реестре судов (пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • товаров, работ, услуг для официального использования международными организациями и их представительствами, которые осуществляют деятельность в РФ (пп. 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Перечень таких международных организаций и их представительств утвержден Приказом МИД России N 3913, Минфина России N 19н от 24.03.2014.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/kakie-stavki-nds-primenyayutsya-v-2019-g-i-pozdnee.html

Юр-слово online
Добавить комментарий