Выдан кредит сотруднику проводки

Выдача и возврат займа: проводки

Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, предоставить заем могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).

Так, например, получить денежные средства компании в виде займа могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если выдача займа не имеет систематического или постоянного характера (примеры проводок для учета данных операций предоставлены ниже).

Особенности учета займов

По условиям договора между заемщиком и займодателем, в долг могут быть переданы не только финансовые активы, но и материальные ценности. Например, основные средства организации, материально-производственные запасы, сырье, готовая продукция или же товары, нематериальные активы и прочее имущество компании.

Отражайте предоставление займа другой организации (проводки) в сумме выданных финансовых активов либо по стоимости переданных материальных ценностей. Если заем был выдан в иностранной валюте, бухгалтерия обязана делать записи в рублях.

Отметим, что условия выдачи займов играют ключевую роль в бухгалтерском учете. В данной ситуации первый вопрос, который должен возникать для для компании-займодателя: являются ли переданные средства финансовыми вложениями или нет.

Условия для признания заемных средств финансовыми вложениями:

• факт передачи активов в долг (имущества во временное распоряжение) оформлен документально, то есть подписан соответствующий договор между заемщиком и давальцем;
• компания-займодатель официально принимает риски по невыплате и невозврату займа (кредита) на себя;
• активы, переданные в долг, будут приносить экономическую выгоду, компания-давалец планирует прибыль по процентам за передачу активов в пользование другой фирме или физическому лицу.

Если активы, переданные в долг, не отвечают этим трем условиям, то к финансовым вложениям их отнести нельзя. В таком случае между заемщиком и давальцем заключается беспроцентный кредитный (заемный) договор.

Если предоставляется процентный займ: проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного договора займа проводки составляются с использованием спецсчета 58 «Финвложения», причем к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Если составлен беспроцентный договор займа: проводки

Если по беспроцентному договору выданы заемные средства другой организации, проводки формируются с применением бухсчета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

ВАЖНО!

При передаче заемных активов в неденежной форме следует начислить налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для этого следует составить запись: по дебету счет 76 либо 58, в зависимости от условий договора, и по кредиту счета 68.

После возвращения такого долга НДС может быть предъявлен компании-давальцу, отразите операцию по дебету счета 19 и кредиту счетов 76 или 58.

Выдаем займы сотрудникам

При отражении операций по выдаче активов в долг сотрудникам организации, будь то обычные работники или учредители организации, допустимо использовать те же счета бухучета, что и при кредитовании юридических лиц.

Либо допустимо применить один специальный счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В договоре займа в реквизитах должны быть указаны кроме ФИО и данных паспорта действительный адрес и телефон работника.

Отметим, что выбор — выдавать займ или нет — остается за компанией. Однако свое решение, какой счет будет использован в бухгалтерском учете, следует закрепить в учетной политике.

Для отражения операции «выдача займа учредителю» проводки аналогичные. Возвращение денег или ценностей, взятых в долг, отражают обратной проводкой, где по дебету (доход) отражаются бухсчета 50, 51, 01, 10, а по кредиту (расход) — 76, 58, 73.

ВАЖНО!

Предоставляя беспроцентный заем сотруднику организации, налоговики могут признать получение материальной выгоды за сотрудником. В таком случае на экономию по процентам может быть начислен НДФЛ по ставке 35 %.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/zaim-provodki

Выдача займа: бухгалтерские проводки, практические примеры расчетов, комментарии бухгалтера – Бизнес Идея

Бухгалтерские проводки по выдаче займов составляются в зависимости от наличия дополнительного дохода и формы:

• займы с процентами учитываются на 58 счете;
• беспроцентные учитываются на 76 счете;
• займы, выданные сотрудникам, отражаются на 73 счете;
• сотрудники за полученную ссуду выплачивают НДФЛ 35% с материальной выгоды.

Заемные средства нужны как юридическим, так и физическим лицам как необходимая помощь в тяжелый момент жизни или деятельности. Также многие компании используют привлеченные капиталы для своего развития.

Условия предоставления кредитов

Выдать заем имеет право любое юридическое или физическое лицо. Это означает, что не обязательно быть банком, чтобы одолжить кому-то деньги. Но при этом надо соблюдать ряд условий.

Займы могут быть двух видов:

• процентные;
• беспроцентные.

Когда организация предоставляет свой капитал, то предполагается, что бухгалтерскими проводками выдача займа отразится в составе финансовых вложений, то есть на счете 58. Однако для этого необходимо, чтобы ссуда была процентной, потому что финансовое вложение предполагает получение экономической выгоды:

Вместо 51 счета могут быть использованы другие счета в зависимости от вида вложений. Например, помимо безналичных, могут применяться наличные расчеты, и тогда употребляется счет 50 «Касса».

Как происходит выдача займа имуществом?

Если же заимодатель предоставляет имущество в натуральной форме, то по кредиту проходят соответственно:

Такие объекты оцениваются по стоимости активов. Ежемесячно нужно начислять доходные проценты, которые облагаются НДС, что подтвердило Определение № ВАС-12760/11 от 13.10.2011:

• Дебет 76.03 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» Кредит 91.01 «Прочие доходы» ‒ начислены проценты по договору;
• Дебет 51 (50) Кредит 76.03 ‒ поступили проценты в денежном выражении.

Примечание от автора! В случае если ссуда передается в натуральной форме, то это расценивается проверяющими как продажа, и поэтому облагается НДС.

Пример № 1 составления бухгалтерских проводок

ООО «Дэлос» подписало договор процентного займа на сумму 10 000 000 рублей на 3 года с другой организацией.

По условиям сделки предусмотрен порядок:

• 5 000 000 рублей предоставляются безналичным способом;
• остальная часть отдается в виде автомобилей.

Сумма по договору передается не единовременно, а пятью траншами каждый месяц. Процентная годовая ставка 3%. Бухгалтеру ООО «Дэлос» надо сделать ряд операций:

1. Дт 58.03 Кт 51 – перечислен первый транш на 1 000 000 руб.
2. Дт 76.03 Кт 91.01 – начисление ежемесячных процентов за январь 25 000 руб. Расчет: 10 000 000 * 3% по договору / 12 месяцев = 25 000 руб.
3. Дт 76.03 Кт 51 – на расчетный счет от заемщика поступила уплата долга по процентам 25 000 руб.
4. Дт 58.03 Кт 01 – заемщику передано имущество в натуральной форме без учета НДС на сумму 4 237 288,14 руб. (5 000 000 – 762 711,86).
5. Дт 91.02 Кт 68.02 – начисляется НДС 18% с суммы займа в виде имущества (5 000 000 / 118 * 18).

Примечание от автора! Проценты по договору могут начисляться также в натуральной форме в виде передаваемого имущества.

При возврате займа совершается обратная запись:

• Дебет 51 (50, 01, 10) Кредит 58.03 ‒ на сумму тела долга;
• Дебет 19 Кредит 58.03 ‒ принимается НДС от заемщика при возврате объектов в натуральной форме;
• Дебет 68.02 Кредит 19 ‒ НДС берется к вычету.

Учет при отсутствии дополнительного дохода

Может быть заключен беспроцентный договор. Разумеется, это будут рассматривать не все компании, так как отсутствие экономической выгоды лишает смысла сделку. Тем не менее, беспроцентные займы достаточно распространены.

В основном они встречаются среди аффилированных лиц, которые таким способом помогают оставаться на плаву компаниям из своей структуры. Такие соглашения могут в частности заключаться с учредителем.

Так как заимодатель не получает дохода от подобной сделки, бухгалтер не может отражать ссуду на 58 счете. Поэтому в учете делаются записи:

• Дебет 76 Кредит 51 ‒ выдан беспроцентный займ юридическому лицу.

Беспроцентный займ может быть выдан также физическому лицу. Если заемщик посторонний человек для организации, то расчеты с ним производятся на 76 счете.

В случае, когда займ предоставляется своему сотруднику, проводка отличается:

• Дебет 73 «Прочие расчеты с сотрудниками» Кредит 51 (50).

Руководству при этом не мешает помнить, что выдача беспроцентного займа юридическому лицу чревата только пояснениями банку и налоговой инспекции. Зато расчеты с физическим лицом несут с собой материальную выгоду, которую необходимо ежемесячно:

• рассчитывать;
• удерживать;
• перечислять в бюджет.

Что такое материальная выгода?

Материальная выгода представляет собой НДФЛ, образующийся от экономии на процентах, которые фирма могла бы получать. Причем ставка НДФЛ используется повышенная ‒ 35%.

Иными словами, заемщик ежемесячно будет платить дополнительный НДФЛ от суммы долга на все время действия договора.

Пример № 2 составления бухгалтерских проводок

Предприятие ООО «Сирена» выдало своему сотруднику займ 1 февраля в размере 115 000 рублей сроком на 6 месяцев. Бухгалтерии необходимо провести в программе операции:

1. Дт 73.01 Кт 51 – перечислен займ работнику 115 000 руб.
2. Дт 70 Кт 68.01 – начисляется НДФЛ с материальной выгоды 185 рублей (материальная выгода за февраль, умноженная на ставку 35%).
3. Дт 50 Кт 73.01 – возвращена первая часть долга в кассу 19 166,67 руб. (115 000 / 6 месяцев по договору).
4. Дт 68.01 Кт 51 – перечисляется НДФЛ в бюджет 185 руб.

Для расчета материальной выгоды использована ставка рефинансирования 9%. При этом нужно взять 2/3 ставки рефинансирования, что предусмотрено законом. Бухгалтер подсчитал материальную выгоду за февраль:

• 115 000 руб. * 28 дней / 365 дней * 2/3 * 9% = 529,32 руб.;
• 529,32 * 35% НДФЛ = 185,26 руб.

Так как НДФЛ округляется, то окончательной суммой налога будет 185 рублей.

В марте НДФЛ будет выглядеть иначе, так как количество дней в месяце больше:

• 115 000 руб. * 31 день / 365 дней * 2/3 * 9% = 586,03 руб.
• 586,03 * 35% НДФЛ = 205,11 (205 рублей к удержанию).

Всем участникам сделки необходимо заключать соглашения на выдачу ссуды, в том числе физическим лицам. Помимо договора, основным документом является платежное поручение. У физических лиц может оформляться расписка, чтобы было что предъявлять в суде в случае возникновения конфликтов.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник:

Проводки по займам выданным и полученным

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.

Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).

Проводки по получению займа

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

• Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

При погашении задолженности проводка обратная:

• Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

Пример проводок получения займа:

Проводки:

Учет займов у заимодавца — проводки по выдаче займов

Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:

• Дебет 58 Кредит 51 (50, 52, 40 …) – проводку по выданному займу.

Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.

При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.).

Возврат займов оформляется проводкой:

• Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).

Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:

• Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
• Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.

Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:

Возврат оформляется обратной проводкой.

Пример:

Проводки по выдаче займа:

Учет процентов по займам

Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.

Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.

Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50). Получение: Дебет 50 (51) Кредит 76.

Пример:

Проводки:

Источник:

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Чем заем отличается от кредита и как вести учет кредитов и займов в бухгалтерском учете — это в первую очередь зависит от того, кто задает эти вопросы — кредитор или заемщик. Именно это условие определяет, какие счета будут применяться. О том, как отражаются указанные операции в бухгалтерском учете каждой из сторон сделки и чем отличается заем от кредита, пойдет речь в нашем материале.

Источник: https://tlc80.ru/idei/vydacha-zajma-buhgalterskie-provodki-prakticheskie-primery-raschetov-kommentarii-buhgaltera.html

Расчеты по кредитам и займам: проводки

Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.

Организация может предоставить 2 типа займов:

• Беспроцентный
• Заём на процентной основе

Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.

Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка, отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.

Юридическим лицам

Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».

Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.

Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

Как провести неденежный займ (выданный)

бухгалтерские проводки:

Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки

• Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
• Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1

Как начислить проценты по договору займа, решается совместно сторонами и отражается в договоре. Можно использовать схему аннуитета или «Простой Процент».

Займ выдан сотруднику

Если получателем займа является сотрудник компании, то отразить операцию следует так:

• Выдача: Дебет 73, Кредит 50 – из кассы (или 51 – с расчетного счета);
• Возврат займа: проводки обратные – Дебет 50 (в кассу) или 51 (на р/с), Кредит 73.

Если заём предоставлен на беспроцентной основе, то материальная выгода облагается НДФЛ: Дебет 73, Кредит 68 (НДФЛ).

Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.

Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.

Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:

• Поступление по договору займа – проводки: Дебет 50 (займ наличными из кассы), 51 (безнал с расчетного счета), 52 (валютные займы), Кредит 66;
• Возврат: обратная проводка – Дебет 66, Кредит 50,51, 52.

Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.

Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.

Пример учета беспроцентного кредита:

Как учесть заём между организациями?

Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:

• Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).

Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.

• Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.

Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:

• Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
• Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
• Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.

Оплата процентов по договору займа: проводки

Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.

Пример:

• Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51;
• Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.

Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).

Пример учета процентного займа организацией:

Источник: https://banks.is/publ/288-uchet-zaymov-vydannyh-poluchennyh-provodki-buhucheta

Выдан кредит сотруднику проводки

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 26 января 2017 г. В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Выдача и возврат займа: проводки

• сумму ссуды;
• процесс и сроки погашения долга (одним платежом или частями);
• способ возврата средств: внесение наличных в кассу или безналом на счет;
• размер процентов и периодичность их начисления и погашения;
• порядок урегулирования споров;
• непредвиденные обстоятельства.

Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты. Бухгалтерские проводки Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.

Для отражения заемных средств предназначен счет 73.1.

Выдача займа юридическому или физическому лицу

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации. Учет выданных займов: проводки Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений. Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем.
Внимание Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов. На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Операция Дебет счета Кредит счета Предоставлен процентный заем 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» 51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.

Как в бухучете отразить выдачу займа сотруднику (гражданину)

Дт Кт операции 73.1 50 (51) Выдана ссуда из кассы (перечислена со счета) 73.1 91.1 Начислены проценты за пользование ссудой 50 (51, 70) 73.

1 Погашен долг наличными (через счет, удержан из заработка) 70 68 Удержан НДФЛ с экономии Облагается ли НДФЛ в 2018 году Бухгалтер выдавшей займ организации должен знать, облагается ли этот доход сотрудника НДФЛ.

Работник получает материальную выгоду (экономию на процентах) от займа в момент погашения беспроцентного или при уплате процентов, размер которых ниже 2/3 учетной ставки Центробанка на дату совершения операции (ст.
212 НК). Статья 212.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды Для рублевого займа размер экономии равен разнице между процентами, рассчитанными от 2/3 ставки рефинансирования и установленными в соглашении.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете нужно сделать еще одну запись: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита). Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п.

1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ.

Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов. Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой: Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58)– отражен возврат займа.

Процентный заем сотруднику: учет и налогообложение

Срок возврата займа – 10 февраля. По договору сотрудник возвращает заем частями по 6000 руб. ежемесячно. Сумма займа и проценты удерживаются из его зарплаты.

Оклад Кондратьева – 40 000 руб. Размер и периодичность уплаты процентов договором не установлены. Следовательно, их размер равен ставке рефинансирования, действующей в день удержания части займа из зарплаты сотрудника (п.
1 ст. 809

ГК РФ). Бухгалтер «Альфы» начисляет проценты и удерживает их из зарплаты Кондратьева в каждый последний день месяца. Ставка рефинансирования в период действия договора составляет 8,25 процента.Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января:Дебет 73-1 Кредит 50– 12 000 руб. – выдан денежный заем сотруднику. 31 января:Дебет 73-1 Кредит 91-1– 57 руб. (12 000 руб. × 8,25% : 365 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь;Дебет 70 Кредит 73-1– 6057 руб. (6000 руб.

Выдача займа работнику

Важно Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Сумму материальной выгоды бухгалтер «Альфы» рассчитал исходя из ставки рефинансирования:25 000 руб.
× 2/3 × 8,25% : 365 дн. × 31 дн. = 117 руб.

Сумма налога была удержана из очередной зарплаты сотрудника:Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 41 руб. (117 руб. × 35%) – удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в натуральной форме.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками: Дебет 76 Кредит 91-1– начислены проценты в натуральной форме по договору займа; Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76– получено имущество в счет уплаты процентов.

Порядок выдачи займа сотруднику от организации

На дату перечисления сотрудником на расчетный счет (внесения в кассу) контрагента организации денег сделайте проводку: Дебет 60 (76) Кредит 73-1– произведен зачет между кредиторской задолженностью перед поставщиком и дебиторской задолженностью сотрудника.

Это следует из статьи 313 Гражданского кодекса РФ. Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности ОАО «Производственная фирма Мастер» в январе выдала сотруднику А.И. Иванову заем в сумме 175 000 руб.

В апреле «Мастер» купил у ООО «Торговая фирма Гермес» товар на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС – 21 600 руб.).

В связи с недостатком средств на расчетном счете организации генеральным директором «Мастера» с согласия поставщика было принято решение о том, что Иванов часть своего долга вносит в кассу «Гермеса» в счет погашения задолженности за поставленный товар.

Стоимость передаваемого имущества определите исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99). Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п.

3 ПБУ 9/99).

В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства), в бухучете сделайте проводку: Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10…)– переданы товары (основные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита). Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39

Источник: http://advocatus54.ru/vydan-kredit-sotrudniku-provodki/

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику – все о налогах

04.10.2018

Следом в центре « Заявление». Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше). Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца. В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами.

Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Важно

Обязанность заемщика возвратить сумму займа Цели кредита Займ сотруднику от организации может выдаваться на личные нужды или определенные мотивы.

Закон не содержит ограничений на использование полученных таким способом средств.

Ссуда от работодателя выдается на следующие цели:

• возведение дома или приобретение участка под застройку;
• строительство гаража;
• покупка машины;
• строительство или приобретение готового жилья;
• покупка электроники и другие бытовые приобретения;
• отдых и лечение;
• оплата образования.

Если займ выдан на определенные цели, кредитор вправе запросить у заемщика бумаги, подтверждающие целевое расходование средств.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.
В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ.

лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой.

Внимание

Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно. Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2018 году

Все данные о нем есть в кадровой службе организации.

Договор займа между юрлицом и гражданином оформляется только в письменном виде. Подтверждает наличие соглашения и его положения расписка сотрудника либо другой документ, свидетельствующий о передаче определенной суммы или имущества. Например, акт передачи.

В соглашении нужно указать данные сторон, их права, обязанности, ответственность, основные условия сделки, достигнутые при предварительной договоренности, подписи заемщика и кредитора. Компания ставит печать на документ.

Для каждой стороны оформляется один экземпляр документа. При значительной сумме ссуды следует составить график ее погашения в качестве приложения к договору.

Работодателям необходимо знать, можно ли удерживать часть средств из зарплаты заемщика, если он добровольно не погашает задолженность. Такой вариант допустим, если прописан в договоре.

Выдача беспроцентного займа сотруднику: условия и налоговые последствия

Расчет материальной выгоды Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника: Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях) Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте) Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу При безвозмездном кредите — Материальная выгода рассчитывается по формуле: (2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику. Возможные налоговые последствия Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

Займ сотруднику без процентов

Прощение долга сотрудника по договору займа В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу сотруднику и простить ему долг по договору займа, например, в связи с тяжелым материальным положением.

Существует, как минимум, два варианта оформления такого решения: через соглашение сторон о прощении долга либо по договору дарения.

Если прощение долга оформляется соглашением:

Источник:

Поможем, чем сможем: выдача займа сотруднику

Кредиты нынче дороги и по карману далеко не каждому работнику.

Поэтому нередки ситуации, когда работодатель идет навстречу финансовым потребностям и выдача займа сотруднику происходит на льготных условиях – под низкие проценты или совсем без них.

О чем нужно не забыть, заключая договор займа с работником? Как отразить операции в бухгалтерском учете? На эти вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Договор займа

Сначала вспомним, какие особенности характерны для договора займа. По этому договору заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, для которых характерны родовые признаки (п.1 ст.807 ГК). Заемщик должен вернуть заимодавцу такую же сумму денег или равное количество вещей аналогичного рода и качества.

Договор займа могут заключать как юридические, так и физические лица. В нашей статье мы рассмотрим ситуацию, когда организация предоставляет займ своему сотруднику денежными средствами. Поскольку заимодавец здесь – юрлицо, то договор должен быть заключен в письменном виде (п.1 ст.808 ГК).

Выдача займа сотруднику может происходить в двух видах:

— займ с выплатой процентов за пользование заемными средствами;

— беспроцентный займ.

Во втором случае обязательно, чтобы в договоре было прописано условие, что займ является беспроцентным. Если такую формулировку вы не сделаете, то проценты по договору вам придется рассчитать, исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК), которая действует в день уплаты всего долга или его части.

Условия договора, как и в какие сроки будет происходить возврат основной суммы долга и уплата процентов по нему (если займ процентный) согласуется сторонами.

Сумма долга может перечисляться частями ежемесячно, или же вся сумма может быть внесена в день окончания срока займа. Впрочем, допустим любой график погашения, который вам удобен.

Нередко стороны договариваются, что погашение суммы долга и начисленных процентов будет производиться из заработной платы.

Если порядок выплаты процентов вами в договоре не оговорен, то они должны начисляться ежемесячно до дня погашения долга (п.2 ст.809 ГК). Если вы «забыли» прописать в договоре срок возврата займа, то долг должен быть возвращен не позже чем через 30 календарных дней с момента предъявление требования о возврате (п.1 ст.810 ГК).

Выдача займа

Для учета займов, выданных сотрудникам, предназначен счет 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам». Займ денежными средствами может быть выдан работнику:

— из кассы наличными деньгами по расходному кассовому ордеру (Дебет 73 – Кредит 50);

— переводом на банковский счет сотрудника (Дебет 73 – Кредит 51).

Важно! Использовать наличную денежную выручку для выдачи займов работникам из кассы не разрешается (письмо ЦБ РФ от 04.12.2007г. №190-Т). Сначала выручку нужно сдать в банк, потом снять со счета необходимую для выдачи сотруднику сумму, и затем выдать их из кассы. Не хотите заморачиваться – перечисляйте по безналу.

Возврат займа

Денежные средства по займу могут быть возвращены:

— наличными деньгами в кассу по приходному кассовому ордеру (Дебет 50 – Кредит 73);

— внесением на расчетный счет организации (Дебет 51 – Кредит 73);

— удержанием из заработной платы (Дебет 70 – Кредит 73).

В первом случае ККТ использовать не нужно (письмо ФНС от 08.09.2005г. №22-3-11/1695@)

Полученные по займу проценты относятся к прочим доходам (п.7 ПБУ 9/99) и отражаются в бухгалтерском учете ежемесячно, по окончании каждого отчетного периода:

Дебет 73 – Кредит 91 – начислены проценты по договору займа.

Проводка при получении процентов аналогична проводке при возвращении суммы основного долга: Дебет 50, 51, 70 – Кредит 73.

Если при пользовании займом у работника возникает материальная выгода, то необходимо начислить НДФЛ такой проводкой:

Дебет 70 – Кредит 68.

Увольнение сотрудника

Если сотрудник, который получил займ, увольняется, то его задолженность переводится со счета 73 на другой счет:

— на 58 счет – если договор займа является процентным (учитывается в дальнейшем как финансовое вложение, п.2 ПБУ 19/02);

— на 76 счет – если договор займа является беспроцентным.

Для составления такой проводки составляется бухгалтерская справка-расчет, которая должна содержать все обязательные для первичной документации реквизиты.

Налоговый учет

В налоговом учете организации выдача сотруднику займа и возврат суммы основного долга не отражается в составе доходов и расходов. А полученные проценты по займу включают в состав внереализационных доходов (п.6 ст.250 НК).

Если организация работает по методу начисления, то проценты увеличивают налоговую базу в день начисления процентов по договору. При этом примите во внимание такие правила:

— если по условиям договора сотрудник выплачивает проценты более чем за один отчетный период, то они начисляются ежемесячно на протяжении всего срока действия договора 9по ставке, действующей на конец месяца). Проценты включаются в налоговую базу отчетного периода, к которому они относятся;

— если договор займа прекращается до окончания отчетного периода, то проценты начисляются и включаются в состав внереализационных доходов в последний день действия договора (п.6 ст.271, п.4 ст.328 НК).

Об обратной ситуации – предоставлении беспроцентного займа от учредителя – читайте здесь .

Источник: https://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/provodki-pri-vydache-besprotsentnogo-zajma-sotrudniku-vse-o-nalogah.html